Списання дебіторської заборгованості: резерв сумнівних боргів у бухобліку

Ви списуєте в бухгалтерському обліку заборгованість на витрати, якщо є впевненість про непогашення або минув строк позивної давності. В обліку списують: безнадійну дебіторську заборгованість у межах резерву сумнівних боргів (РСБ), якщо його створювали – Дт 38 «Резерв сумнівних боргів» Кт 36, 37;

залишок безнадійної дебіторської заборгованості у сумі понад резерв до складу витрат – Дт 944 «Сумнівні та безнадійні борги» Кт 36,37.

Якщо ваше підприємство коригує фінансовий результат на податкові різниці, при списанні безнадійної дебіторської заборгованості застосовують різниці за пунктом 139.2 Податкового кодексу України (ПК). А саме, фінрезультат до оподаткування:

збільшують на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму РСБ; (ряд.2.1.3 додатка РІ Тобто збільшують бухфінрезультат на суми, що пройшли у звітному періоді за проводкою Дт 944 Кт 36, 37, 34.
зменшують на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного РСБ), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 ПКУ ( ряд.2.2.3 додатка РІ Зменшують фінрезультатдо оподаткування на суму списаної безнадійної заборгованості як за рахунок резерву так і понад його суму (тобто за проводками Дт38 Кт36, 37, Дт944 Кт36, 37)

Раді допомогти, звертайтесь ще!