Договір оренди: довгостроковість, дисконтування та податкові наслідки

В такому разі, очевидно, взагалі не виникатиме необхідності дисконтування.

1. Відповідно до абз. 2 п. 12 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text довгострокова дебіторська заборгованість відображається в балансі за її теперішньою (тобто дисконтованою) вартістю. Поруч з цим, довгостроковою дебіторською заборгованістю називають суму дебіторської заборгованості, яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після дванадцяти місяців з дати балансу.

Отже, якщо Ви пролонгували договір оренди ще на рік, проте самі орендні платежі підлягають нарахуванню згідно з таким договором у загальноприйнятий місячний чи квартальний строк і відповідно їх сплата орендарем згідно з договором має проводитися у короткотривалий строк (тобто такий, який не перевищує 12 місяців з дати балансу), то в такому разі у Вас не виникає необхідності дисконтування. Адже відсутня довгострокова заборгованість за орендними платежами.

Якщо ж згідно із договором орендар, припустимо, має заплатити нараховані орендні платежі за певний період у строк, який більший ніж 12 місяців з дати балансу, то в такому разі виникає довгострокова дебіторка, яку потрібно дисконтувати. І робити це треба з того моменту, коли виникає така заборгованість (тобто, коли вперше в договорі з'являється умова, що нараховані орендні платежі підлягають сплаті, наприклад, через 1,5 року).

2. Так, на думку податкової доход від дисконтування слід оподатковувати єдиним податком (за обраною єдинником ставкою) та відповідно військовим збором за ставкою 1%. Так, наприклад, в ІПК від 25.10.2024 р. № 4986/ІПК/99-00-04-03-03 ІПК податкова чітко вказувала, що дохід від дисконтування включається до бази оподаткування єдиним податком.

Раді допомогти, звертайтесь ще!