🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Податкові наслідки придбання авто для передачі на ЗСУ
Бухгалтерський облік
Оскільки автомобіль придбано цільово для передачі ЗСУ, він не використовується у діяльності підприємства, а отже не зараховується на рахунки 10 «Основні засоби» чи 15/12 «Капітальні інвестиції». Доцільно відображати його на рахунку 28 «Товари».
Проведення: Придбання авто у фізичної особи: Дт 28 – Кт 685.
Нараховано податок (ПДФО та ВЗ) Дт 685 Кт 641(ПДФО/ВЗ)
Сплачено за авто Дт 685 Кт 311
Передача авто військовій частині (як благодійна допомога): Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності» – Кт 28.
Податковий облік
ПДВ. Передача на користь ЗСУ не є постачанням і не оподатковується (п. 321 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035). У декларації з ПДВ не відображається.
Податок на прибуток. Вартість автомобіля включається до витрат у повному обсязі (пп. 69.5 п. 69 підрозд. 10 розд. XX ПКУ). Для високодохідників коригування фінрезультату не застосовуються (пільга щодо благодійності на користь армії).
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) при продажу вантажного 1-й та 2-й продаж у календарному році - ставка 5%. 3-й і наступні продажі у році - ставка 18%.
Тобто підприємство, як податковий агент, повинно перевіряти кількість продажів у поточному році (це відображається у договорі та реєстраційних даних).
Військовий збір. Нараховується додатково 5%. Сплачується завжди, незалежно від кількості продажів.
Хто сплачує. Якщо покупцем є підприємство (ТОВ), воно виступає податковим агентом - утримує ПДФО і військовий збір із суми виплати фізособі та перераховує їх до бюджету. Дохід фізособи від продажу автомобіля зазначаємо в розділі І 4ДФ з ознакою доходу «105».
Пакет підтвердних документів
Лист-прохання (звернення) від військової частини/органу-отримувача; із зазначенням, що потрібна допомога у вигляді конкретного авто/майна.
Наказ керівника підприємства про надання безоплатної допомоги з посиланням на лист-прохання та реквізити авто.
Двосторонній акт приймання-передачі підписаний підприємством і військовою частиною; містить усі обов’язкові реквізити первинного документа (ч. 2 ст. 9 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155).
Первинка на придбання. Договір/акт прийманняпередачі авто/платіжні документи, що підтверджують купівлю авто.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Корекція податкової накладної: правильний код для РК та ПН
Визначення періоду соціальної відпустки для працівниці з дитиною
Заповнення додатка 2 до декларації з ПДВ: нюанси та питання
Відповідальність підприємства за несвоєчасне повідомлення про сумісництво
Чи слід встановлювати доплату інспектору за військовий облік
Правильне оформлення доплат за ведення військового обліку в відсутності
"Доплату за ведення військового обліку у разі відсутності інспектора з…
Оплата лікарняного під час відпустки за власний рахунок: нюанси
Є відповідь АІ
ПДФО та ВЗ при продажу земельної ділянки юридичною особою
Виправлення звітності про припинення співпраці з фахівцем
Є відповідь АІ
Чи потрібно оформлювати касові документи за ДСТУ 4163:2020
Оплата лікарняних листів зовнішнім спільникам: обов'язки та санкції
Є відповідь АІ
Облік лікарняних виплат після звільнення працівника: нюанси звітності
Облік товарних операцій: купівля, продаж та ПДВ для ТОВ
Проведення операцій з ПДВ: купівля, продаж та оформлення ПН
Вопроси щодо звітності ФОП без доходів у 2025 році
Документи для ФОП 2 групи при продажу побутової техніки
1. фізична особа придбала товар , перерахувавши кошти на айбан
2. Техніку було видано в кредит через ПУМБ, банк перерахував кошти на…
Визначення коду УКТ ЗЕД для дитячих трикотажних шапочок
Перевірка правильності розрахунку цільового внеску для працівників
Загальна з/п за 2 квартал 225 755,72 грн
8 працівників повна ставка основне місце роботи та 1 сумісник 0,5 ставки.
розрахунок: (225 755,72 / 3 / 8,5) *40%*3*1= 10623,8 * 50% = 5311,9 грн…
Є відповідь АІ
Правила формування фіскальних чеків при післяплаті через NovaPay
Податок на виведений капітал при виплатах ФОП на спрощенці
Коли резиденту дія сіті потрібно сплачувати податок на виведений капітал при виплаті коштів фоп на спрощеній системі при перевищенні 20 % витрат минулого року…
