🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Оподаткування імпортного обладнання: контрольовані угоди та податкові наслідки
Так, потенційно треба.
Адже під час придбання товарів у нерезидентів, організаційно- правова форма яких згадана в Переліку № 480 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text, потенційно спряцьовує коригування із пп. 140.5.4 ПКУ -https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n10713. У додатку РІ цю різницю записують до рядка 3.1.6.2.
Не застосовувати це коригування можна, по-перше, коли операція є контрольованою.
Нагадаємо, що контрольованими операції вважають, зокрема, якщо (див. пп. 39.2.1.7 ПКУ):
- річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухобліку, перевищує 150 млн грн (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;
- обсяг таких госпоперацій платника з кожним контрагентом, визначений за правилами бухобліку, перевищує 10 млн грн (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.
По-друге, якщо нерезидент надасть довідку (інший офіційний документ) про сплачений нерезидентом податок на прибуток (корпоративний податок). Так, в категорії 102.12 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42790 з цього приводу зауважено: "Таким чином, якщо платником податку придбано товари, у тому числі необоротні активи, роботи та послуги у нерезидента, організаційно-правова форма якого включена до Переліку № 480 та таким нерезидентом сплачувався податок на прибуток (корпоративний податок), що підтверджується довідкою (іншим офіційним документом), і такі операції не є контрольованими, такий платник податку має право не збільшувати фінансовий результат до оподаткування на суму 30 відс. вартості придбаних товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг".
По-третє, якщо Ви на запит податкової можете надати аргументоване обгрунтування, що Ваша операція відповідає принципу витягнутої руки. Тобто по простому, що Ваші витрати на придбання обладнання в означеного нерезидента не були завищені.
В ще одній консультації із категорії 102.12 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40286 з цього приводу зауважено: "Обґрунтування, що суму витрат (доходів) підтверджено за цінами, визначеними за принципом «витягнутої руки» відповідно до процедури, встановленої ст. 39 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), надається платником на запит контролюючого органу під час проведення документальної перевірки за звітний період, за підсумками якого платником податку прийнято рішення про незбільшення фінансового результату, або на запит контролюючого органу відповідно до п. 73.3 ст. 73 ПКУ".
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Корекція податкової накладної: правильний код для РК та ПН
Визначення періоду соціальної відпустки для працівниці з дитиною
Заповнення додатка 2 до декларації з ПДВ: нюанси та питання
Відповідальність підприємства за несвоєчасне повідомлення про сумісництво
Чи слід встановлювати доплату інспектору за військовий облік
Правильне оформлення доплат за ведення військового обліку в відсутності
"Доплату за ведення військового обліку у разі відсутності інспектора з…
Оплата лікарняного під час відпустки за власний рахунок: нюанси
Є відповідь АІ
ПДФО та ВЗ при продажу земельної ділянки юридичною особою
Виправлення звітності про припинення співпраці з фахівцем
Є відповідь АІ
Чи потрібно оформлювати касові документи за ДСТУ 4163:2020
Оплата лікарняних листів зовнішнім спільникам: обов'язки та санкції
Є відповідь АІ
Облік лікарняних виплат після звільнення працівника: нюанси звітності
Облік товарних операцій: купівля, продаж та ПДВ для ТОВ
Проведення операцій з ПДВ: купівля, продаж та оформлення ПН
Вопроси щодо звітності ФОП без доходів у 2025 році
Документи для ФОП 2 групи при продажу побутової техніки
1. фізична особа придбала товар , перерахувавши кошти на айбан
2. Техніку було видано в кредит через ПУМБ, банк перерахував кошти на…
Визначення коду УКТ ЗЕД для дитячих трикотажних шапочок
Перевірка правильності розрахунку цільового внеску для працівників
Загальна з/п за 2 квартал 225 755,72 грн
8 працівників повна ставка основне місце роботи та 1 сумісник 0,5 ставки.
розрахунок: (225 755,72 / 3 / 8,5) *40%*3*1= 10623,8 * 50% = 5311,9 грн…
Є відповідь АІ
Правила формування фіскальних чеків при післяплаті через NovaPay
Податок на виведений капітал при виплатах ФОП на спрощенці
Коли резиденту дія сіті потрібно сплачувати податок на виведений капітал при виплаті коштів фоп на спрощеній системі при перевищенні 20 % витрат минулого року…
