Як списати заборгованість за роялті після банкрутства нерезидента

Оскільки зараз Ви вже є на загальній системі оподаткування, то списання боргів дебіторів (неважливо, де вони виникли) відбувається за загальним правилом - якщо заборгованість визначається безнадійною, вона підлягає списанню на витрати в бухобліку.

В Вашій ситуації для списання дебіторської заборгованості недостатньо лише повідомлення від нерезидента, що контрагент визнаний банкрутом, можливо він буде розраховуватись з Вами, як з кредитором, під час ліквідаційної процедури. Або він має надати Вам рішення суду своєї країни, в якому зафіксовано, що Ваш борг не підлягає погашенню.

Якщо таких документів нерезидент не надає, то списання Дт 36 (37) має відбутися на дату ліквідації нерезидента як юрособи, якщо у такого нерехидента не буде правонаступників по його боргам.

Якщо нерезидент надасть документи суду, які підтверджують Ваше право на списання такого боргу, то таке рішення суду має бути належним чином легалізоване - за правилами, які діють саме для країни нерезидента.

Якщо після переходу на загальну систему оподаткування в 2025 р. Ви будете "малодохідником" і приймете рішення про непроведення коригувань згідно п. 134.1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624), то списання такого боргу для цілей податку на прибуток буде враховане в повній сумі витрат, які визнані в бухобілку.

ПКУ на даний час не передбачає коригувань фінрезультату до оподаткування для Вашої ситуації - коли дебіторська заборгованість по доходам, що виникла на ЄП, при переході на загальну систему оподаткування не була оплачена, а була списана з причини банкрутства (ліквідації) контрагента.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!