Правильне оформлення податкових накладних при частковій предоплаті товарових поставок

У разі надходження коштів на поточний рахунок як попередня оплата складаєте на дату такого надходження (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4528 ) ПН.

При цьому Ви маєте право як зазначити суми пропорційно сумі товару згідно з договору, або визначити певні позиції, підібравши відповідну кількість (потім при відвантажені з метою коригування складається РК з кодом 104 «зміна номенклатури»).

Та при відвантажені (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4528 ) складаєте ПН на суму за мінусом п/оплати.

При отримані п/оплати в загальних випадках записи наступні:

Дт311 – Кт361 на суму 105000 (умовно) – тоді зобов'язання з ПДВ зазначаються записом Дт643 – Кт641/ПДВ на суму 17500 грн.

Тобто сальдо дебетове за с/р 643 дорівнює 1/6 сальдо кредитового с/рах.361.

Далі, при відвантажені в повному обсягу, тобто в нашому прикладі на суму 150000, записи наступні: Дт361 – Кт702 на суму 150000 грн., Дт702 – Кт643 на суму 25000 грн., Дт643 – Кт641/ПДВ на суму 7500 грн. (25000 – 17500), тощо.

Як ми бачимо – розрахунки за с/р 643 повинні закритися.

Раді допомогти, звертайтесь ще!