Перші терміни сплати ЄСВ та єдиного податку для ФОП

Якщо ФОП не буде здійснювати діяльність у червні 2025 року, то податки сплачувати не потрібно.

В місяці реєстрації ФОП перебувають на загальній системі оподаткування, така особливість обрання 1-2 групи ЄП. Роз'яснення в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39256

ФОП на загальній системі оподаткування при відсутності доходу не сплачують ПДФО, ЄСВ та ВЗ.

З 01.01.2021 р. діє норма п.2 ч.1 ст.7 Закону № 2464 "Про ЄСВ" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20240903#n169 відповідно до якої ФОП на загальній системі оподаткування у разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному періоді або окремому місяці звітного періоду, такий платник має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Ключова фраза в цій нормі "має право", тобто у ФОП на загальній системі оподаткування є право сплачувати ЄСВ за місяці відсутності доходу, але обов'язку - немає. Отже, якщо доходу немає, то ЄСВ можна не сплачувати. Якщо ФОП хоче страховий стаж- тоді за цей місяць потрібно сплатити ЄСВ у повній сумі- 1760,00 грн.

Фізичні особи-підприємці, незалежно від обраної системи оподаткування, зобов'язані сплачувати єдиний соціальний внесок на щоквартальній основі. Відповідно до абзацу третього частини восьмої ст. 9 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n234 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», ЄСВ має бути сплачений до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

Важливо розуміти, що формулювання «до 20 числа» означає, що останнім днем для сплати є 19 число відповідного місяця. При цьому законодавство не забороняє підприємцям здійснювати оплату ЄСВ щомісячно, головне – дотримуватися встановлених квартальних термінів.

Особливу увагу слід звернути на ситуації, коли граничний термін сплати припадає на вихідний, святковий або неробочий день. У таких випадках, згідно з роз'ясненнями ДПС в ЗІР, категорія 201.04.02, останнім днем сплати вважається перший робочий день, що настає після вихідного https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36453 ЄСВ за 3 квартал 2025 року буде сплачуватись до 19.10.2025 р.

Майнову декларацію за липень 2025 року потрібно буде подати до 01.05.2026р., по єдиному податку- до 01.03.2026 року.

Як сплачувати податки та звітуватись новоствореним ФОП 2 групи ми розповідали на мінікурсі https://7eminar.ua/news/9910-vidkrili-fop-yaki-podatki-platiti-ta-yak-zvituvati-u-misyaci

Раді допомогти, звертайтесь ще!

Щодо сплати ПДФО та ВЗ. У ФОП на загальній системі оподаткуванню підлягає чистий дохід (доходи мінус витрати, які мають бути підтверджені документально). З суми чистого доходу сплачується 5% військового збору, 18% ПДФО, та 22% ЄСВ. Якщо ФОП на загальній системі не працював, то відповідно і військовий збір сплачувати не потрібно, немає доходу= немає податків.

Після набуття статусу платника єдиного податку з 01.08.2025 року сплата ЄП, військового збору та ЄСВ для ФОП становиться обов'язковою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

Раді допомогти, звертайтесь ще!