Податки при купівлі автомобіля фізособою для ТОВ-резидента

Згідно з пп. 173.2 ПКУ, перший у календарному році продаж легкового автомобіля фізособою не оподатковується ПДФО.
Згідно з пп. 16¹ підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ, у такому випадку не утримується і військовий збір. Отже, полдатковий агент тільки подає такого родавця в черговій об'єднаній звітності в додатку 4ДФ. Згдіно https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/767099.html Для усіх випадків, коли доходи від продажу легкового автомобіля оподатковуються ПДФО та військовим збором такі доходи відображаються з ознакою доходу «105», як діяти коли податку немає - податківці не вказують, але для такого дозоду підзходить озанка доходу 194 (пп. 165.1.49 - інші випадки, коли дохід не оподатковується). Зауважимо, що невірний вибір ознаки доходу не є порушення, за яке можуть бути санкціїї, і вказання і цьому випадку ознаки 105 не буде помилковим)

Об’єкта оподаткування ПнВК немає, і така операція не включається до жодного з рядків Додатку ДІЯ у декларації з податку на прибуток.

Резидент Дія Сіті, який обрав особливий режим оподаткування ПнВК, визначає базу оподаткування згідно з п. 135.2 ПКУ. Там чітко перелічені операції, що формують базу ПнВК, зокрема:

виплата дивідендів (грошових або у вигляді майна);
виплати на користь неплатників ПнВК (у т.ч. фізосіб) без отримання зустрічного товару/послуги (безоплатна передача, передача за ціною нижчою за звичайну);
фінансова допомога без встановленого строку повернення або з простроченим поверненням;
виплати на користь нерезидентів у формі процентів, роялті, винагород тощо;
інші спеціально зазначені у пп. 135.2.1–135.2.13 ПКУ операції, які податково прирівнюються до «виведення капіталу».

У нашій ситуації:

ТОВ купує у фізособи легковий автомобіль, і це придбання майна з оплатою вартості;
операція є оплатною — ТОВ отримує зустрічний актив (авто);

отже, така виплата не підпадає під визначення операцій, що вважаються «виведенням капіталу» за п. 135.2 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!