Податкові наслідки оплати страхування життя для підприємства-резидента ДіяСіті

Зі страхових внесків утримуєте ПДФО - 18%, ВЗ - 5%, ЄСВ - не нараховуєте.

Витрати в розмірі страхових внесків підприємств на користь працівників, пов'язаних з добровільним страхуванням (особистим, страхуванням майна) входять до фонду оплати праці в складі інших заохочувальних та компенсаційних виплат (п.2.3.4 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21 ).

Зазначені суми включаються до фонду оплати праці в тому місяці, коли провадяться перерахунки страховій компанії. Отже, страхові внески є складовою заробітної плати.

Спеціальний порядок оподаткування ЄСВ - 22% від мінімальної заробітної плати для резидентів Дія Сіті передбачений для доходів у вигляді заробітної плати та винагороди за гіг-контрактом (п.14-1 ст.8 Закону Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20250101#n194).

Тож на суму страхових внесків ЄСВ окремо не нараховують.

Для членів сімей та гіг-спеціалістів ЄСВ не нараховуєте.

Оскільки страхові внески є складовою заробітної плати, для найманих працівників мала б бути ставка ПДФО 5 %. Однак, на думку податківців ПДФО, для працівників, членів їх сімей та гіг-спеціалістів з доходу в негрошовій формі утримується за ставкою 18% (з урахуванням натурального коефіцієнту 1,219512) та військовий збір 5% ( п.164.2.16 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627)

Раджу додатково замовити ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!