Корекція податкової накладної: порядок і відображення в декларації

Вважаємо, що Вам слід робити РК на підставі бухгалтерської довідки.

Такий РК на зменшення суми компенсації в ПН реєструє постачальник:

«зважаючи на те, що податкова накладна на звільнені від оподаткування ПДВ операції не містить суми ПДВ, то складання розрахунку коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг до такої податкової накладної не призводить до зменшення податкових зобовʼязань з ПДВ постачальника /податкового кредиту покупця. Отже, розрахунок коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг до податкової накладної, складеної на звільнені від оподаткування ПДВ операції, підлягає реєстрації в ЄРПН продавцем» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Хто реєструє в ЄРПН розрахунок коригування до податкової накладної якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, операції з постачання яких звільнені від оподаткування ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42331 ).

Щодо коду причини коригування: якщо завищено ціну послуги, застосовуєте код 101 «зміна ціни». Якщо завищено кількість наданих послуг – код 102 «зміна кількості». Якщо потрібно прибрати окрему позицію – код 103 «повернення товару або авансових платежів.

Вважаємо, що в якості дати складення РК слід зазначити дату від 16 до 31 липня 2025 р. – що б РК було зареєстровано своєчасно з дотриманням вимог п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), тобто не пізніше 18/07/25 р.

Та такий РК відображаєте в декларації з ПДВ за липень 2025 р. в рядку 5.1.1 «з рядка 5.1 сума коригування обсягів за такими операціями»: 100 грн. зі знаком «мінус»

Раді допомогти, звертайтесь ще!