🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Документальне оформлення списання зіпсованого товару через аварійні ситуації
Підкажіть, будь ласка, як правильно документально оформити та відобразити у бухгалтерському та податковому обліку списання зіпсованого товару у зв’язку з аварійною ситуацією — протіканням даху (наприклад, після сильного дощу).
Які документи необхідно скласти для підтвердження факту псування товару?
Яким чином оформити акт на списання (чи є встановлена форма)?
Чи потрібно залучати комісію для обстеження та складання акту?
Як провести списання в бухгалтерському обліку (проводки)?
Які податкові наслідки:
Чи можна включити суму списаного товару до витрат?
Чи виникає необхідність коригування податкового кредиту з ПДВ, якщо товар був придбаний з Пдв
Дякую за допомогу!
Акт на списання.
1. Факт псування товару підтверджують актом на списання.
2. Його можна оформити в довільній формі. Адже для госпрозрахункових підприємств не передбачено затвердженої форми такого акту.
3. Так, означений акт має скласти комісія, затверджена наказом по підприємству.
4. В бухобліку на підставі акту на списання пошкодженого товару роблять запис: Дт 947 Кт 28.
5. 6. У прибутковому обліку таку операцію слід відображати суто за правилами бухобліку. Адже наразі в р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n2502) не передбачено ніяких спецправил (в т.ч. податкових різниць) щодо таких операцій. Так, наприклад, в ІПК ДПСУ від 16.10.2024 р. № 4874/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податківці вказували:
"Положеннями Кодексу не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування по операціях зі списання непридатної для використання сировини. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування".
7. Щодо ПДВ, то у категорії 101.04 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31344 податківці вказували: "оскільки платником ПДВ здійснюється операція зі списання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих), то вони починають використовуватись в операціях, що не є господарською діяльністю такого платника податку. Так як під час придбання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих) суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то платник податку повинен не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається їх списання, здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за основною ставкою виходячи з вартості придбання таких товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих)".
Тож, загалом під час списання товарів слід нарахувати компенсуючий ПДВ. У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 641. І ці витрати в прибутковому обліку теж слід враховувати суто за правилами бухобліку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування заробітної плати директору на послуги в БАС проф
Налаштування 20-ОПП для орендованих приміщень та майданчика
ТОВ вирішило продавати вживані та завезені авто на майданчику
Взяло в оренду нежитлове приміщення в 40 кв м та відкритий майданчик 100 кв м Питання: як в 20-ОПП назвати ці об'єкти орендовані, офіс по юр адресі маємо вже…
Є відповідь АІ
Формування податкової накладної при оплаті від іншого ФОП
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Запізнення повідомлення до ТЦК: наслідки для підприємства та працівника
Переплата за оренду землі: можливість повернення коштів на рахунок
у мене переплата по оренді землі (у нас пільга знаходимись у зоні бойових дій). Ми можемо повернути ці кошти на розрахунковий рахунок?
Дякую…
Відповідь АІ схвалено експертом
Зарахування квоти працевлаштування інвалідів: питання донарахування зарплати
Є відповідь АІ
Можливість розміщення коштів ФОП на ощадному рахунку
Фоп 2,чи кошти які надійшли на р/р від підприємницької діяльності можна класти на ощадний рахунок і отримувати відсотки , розмір % маємо враховувати в ліміт Фопа ? дякую…
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення РК до ПН: зміни назви та ознаки імпорту
Правильний розрахунок лікарняних при кількох відвідуваннях лікаря
Чи достатньо договору для страховки транспортного засобу
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильність нарахування зарплати інваліду та податкові нюанси 2024-2026 років
Запитання: 1-е чи правильно нараховувалася зарплата інваліду? Чи потрібно було нараховувати мінімальну зарплату? Якщо…
Облік повернення коштів та повторного відвантаження замовлення клієнту
Списання автомобіля з балансу: документи, проводки та податки
Звіт про визнання вартості матеріальних збитків вказує на те ,що вартість ринкова менша чим вартість відновлювального ремонту. Залишкова вартість автомобіля становить…
Коректне внесення даних у книгу обліку розрахункових операцій
Чи потрібно ТОВ до 8 осіб подавати звіт по інвалідності
Відповідь АІ схвалено експертом
Актуалізація даних військовозобов'язаних: що робити далі
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
