Помилка в податковій накладній: наслідки та способи виправлення

Це помилка не суттєва, але рекомендуємо її виправити.

Ознака імпортного товару не є обов'язковим реквізитом ПН, тому не може вплинути на невизнання ПК покупця.
Відповідно до пункту 201.1 статті 201 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n10396 у податковій накладній зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити:

а) порядковий номер податкової накладної;

б) дата складання податкової накладної;

в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/послуг;

г) податковий номер платника податку (продавця та покупця). У разі постачання/придбання філією (структурним підрозділом) товарів/послуг, яка фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору, у податковій накладній, крім податкового номера платника податку додатково зазначається числовий номер такої філії;

д) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/послуг;

е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг;

є) ціна постачання без урахування податку;

ж) ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні;

з) загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку;

і) код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг - код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг;

й) індивідуальний податковий номер.

Отже, ознака імпортного товару не є обов'язковим реквізитом ПН згідно з п.201.1 ПКУ, тому якщо у ньому допущена помилка, за таке порушення відповідальність відсутня.

Однак таку помилку можна виправити за допомогою РК з кодом 104 "зміна номенклатури".

В такому РК:
1) відповідні показники рядка ПН, що коригується, зокрема кількість, а також обсяг постачання та сума ПДВ, зазначаються зі знаком «–» (обнуляється (виводиться в «0») рядок ПН, який коригується). При цьому показники з граф 6 та 7 розділу Б податкової накладної переносяться до граф 7 та 8 розділу Б РК (графа 7 заповнюється зі знаком «–»); графи 9 та 10 не заповнюються. Також в РК слід зазначити в графі 1.2 порядковий номер позиції в ПН, в графі 2.1 - "104", гр. 2.2 - "1", і далі все повторити з ПН, тільки в графі 7 кількість зі знаком мінус.
2) додається(ються) новий(і) рядок(ки) з правильними показниками, якому(им) присвоюється новий(і) черговий(і) порядковий(і) номер(и), що не зазначався(лися) в ПН. Тут Вам слід додати позначку "Х" в графу 4.2.1, в графі 1.2 зазначити наступний порядковий номер, якого не було в ПН, в графі 2.1 - "104", гр. 2.2 - "1".

Раді допомогти, звертайтесь ще!