Уточнення звітності: помилки в Додатку Д5 за 2021 рік

Уточнюючі звіти слід подавати окремо за кожний місяць за формою J/F 0500110.

Пунктом 2 розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1364 визначено:

Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за 2021–2024 роки вважати відповідними такі періоди:

І квартал:

1 місяць – січень (1); 2 місяць – лютий (2); 3 місяць – березень (3);

ІІ квартал:

1 місяць – квітень (4); 2 місяць – травень (5); 3 місяць – червень (6);

ІІІ квартал:

1 місяць – липень (7); 2 місяць – серпень (8); 3 місяць – вересень (9);

IV квартал:

1 місяць – жовтень (10); 2 місяць – листопад (11); 3 місяць – грудень (12).

Отже, уточнюючий звіт подається окремо за кожний місяць. Тобто Вам потрібно подати три уточнюючих звіти. Звіт формуєте в тому періоді, який уточнюєте. Уточнюючий звіт за квітень формуєте в періоді квітень 2021 року, за травень - в періоді травень 2021, за червень - і періоді червень 2021.

На нашу думку, Уточнюючий розрахунок за квітень 2021 буде № 2, за травень 2021 року - №2 і за червень 2021 року - №2.

Слід зазначити, що наразі відсутній конкретний алгоритм нумерації Розрахунків у випадку подання звіту з типом "Уточнюючий" за попередні періоди за новою місячною формою.

Відповідно до п.1 розд.ІІІ Порядку №4 від 13.01 2015 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n877 у рядку 02 – вказується звітний (податковий) період (календарний рік) та місяць (цифрове значення від 1 до 12), за який подається Розрахунок, а також обов’язково зазначається номер Розрахунку (у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку).

Таким чином, при поданні звіту з типом “Уточнюючий” за попередні періоди, нумерацію звітів, на нашу думку, слід вести саме в розрізі місяця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!