ПДВ при переуступці права вимоги: чи вказувати суму

Так, у видатковій накладній, яка оформлюється на нового кредитора (отримувача товару), ПДВ має бути зазначено

Адже з точки зору бухгалтерського обліку, відвантаження товару є господарською операцією з постачання, незалежно від того, що оплата за неї була отримана від іншої особи (первісного покупця).

Видаткова накладна фіксує передачу товару, і відповідно, якщо ця операція є об'єктом оподаткування ПДВ, у документі має бути зазначено повну суму і ПДВ.

Що з податковою накладною та ПДВ-зобов’язаннями? Ситуація виглядає так:

Первісний покупець оплатив товар - Продавець склав ПН на нього, включив суму ПДВ до декларації

Первісний покупець переуступив право вимоги - Згідно з ПКУ, це не є постачанням

Продавець відвантажує товар новому кредитору - Але ПН уже складено на первісного покупця

Податківці (див. ІПК №5032/ІПК/26-15-12-01-18 від 30.11.2018 та https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/730900.html) наполягають, що ПН не коригується у зв’язку з переуступкою права вимоги; Нова ПН на нового кредитора не складається; Податкові зобов’язання залишаються без змін, бо вже були сформовані на дату першої події (отримання авансу).

Рекомендуємо звернутися за індивідуальною податковою консультацією до контролюючих органів відповідно до ст. 52 Податкового кодексу України, оскільки податкова практика у подібних ситуаціях є неоднозначною.

Раді допомогти, звертайтесь ще!