Оподаткування ПДВ на послуги нерезидентам: реєстрація та декларування

На нашу думку, такі послуги не є об'єктом оподаткування. Згідно з пп. «б» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.

Своєю чергою, місцем постачання інжинірингових та інженерних послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання – пп. «в» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496.

Отже, оскільки постачання платником ПДВ інжинірингових послуг, здійснюється нерезиденту, то така операція не підпадає під визначення об'єкта оподаткування, оскільки місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх за межами митної території України.

ПН на послуги, які не є об'єктом оподаткування не оформлюється.

В декларації з ПДВ така операція відображається у рядку 5. Також необхідно заповнити таблицю 1 додатка 4 до декларації.

Також виникає потреба у пропорційному розподілі податкового кредиту відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4967, якщо окрім неоподатковуваних підприємство здійснює і оподатковувані операції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!