Виправлення помилки у звітності ФОП щодо військового збору 1,5%

Помилка виправляється в залежності від того за якою ставкою фактично утриманий військовий збір з працівника.

Військовий збір утримано за ставкою 1,5%. В такому разі слід зробити перерахунок військового збору, доутримвти з працівника і відобразити в звітності в місяці здійснення такого перерахунку. Пунктом 169.4.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n3914 визначено, що роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування.

Тобто Вам слід доутримати з заробітної плати, наприклад за липень, недоутриману суму військового збору за грудень і перерахувати цю суму до бюджету. В Додатку 4ДФ за липень в графі 5а покажете суму військового збору з заробітної платі за липень, збільшену на суму перерахунку ВЗ. В графі 5 - суму фактично сплаченого до бюджету ВЗ в цьому місяці.

Військовий збір утримано за ставкою 5%, але помилково відображено в звітності. В цьому випадку подається уточнюючий звіт за грудень 2024 р за формою F0500110.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку, Додаток 1 та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Додайте рядок з правильною сумою доходу з ознакою "0" в гр.10

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!