Уточнення декларації з ПДВ: помилки та коригування в документах

На жаль, але Ви не зазначили, яких ПН це стосується – отриманих чи виданих.

Але в будь якому випадку вважаємо, що слід подавати саме УР до декларації з ПДВ.

Якщо це стосується зобов’язань з ПДВ – вони відображаються в декларації з ПДВ навіть при відсутності реєстрації в ЄРПН: «відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період» (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

Саме тому потрібно подати УР до декларації з ПДВ за відповідний період на збільшення зобов’язань з ПДВ.

До подання УР такий ПДВ потрібно сплатити (на рахунок в СЕА ПДВ) – тоді штраф 3% та пеня не застосовується (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Якщо мова йде про податковий кредит – теж вважаємо, що краще подати УР на збільшення податкового кредиту.

Адже виникає неузгодженість за змістом: здійснюється коригування операції, яка фактично не відображена в податковому обліку.

Разом з цим, якщо мова йде про операції, які відбувалися у червні 2025 р. – до 21/07/25 р. включно з метою виправлення помилок в будь якому випадку слід подавати не УР, а нову звітну декларацію з ПДВ за червень 2025 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!