Питання щодо застосування пільгової ставки ЄСВ та ПДФО

Ні, ставка була застосована не вірно

1.Право на застосування ставки ЄСВ 8,41% виникає із дати отримання документа, що засвідчує інвалідність по дату проходження переогляду (Інструкція про загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затверджена наказом МФУ від 20.04.2015 р. № 449 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0508-15#Text )

Отже в січні 2019 року мали застосувати дві ставки 8,41% по дату отримання копії довідки МСЕК, але не раніше 15.01.2019. До цієї дати - 22%. Звісно донарахувати та відобразити в Д1 податкового розрахунку потрібно.

Для цього формуєте уточнюючий податковий розрахунок за січень 2019 року.

Такий податковий розрахунок має містити має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників ЄСВ, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 цього розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються (п.9 розд. V наказу МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364 ). Отже у складі уточнюючого розрахунку формується тільки Д1 із відомостями лише по такому працівнику.

Виправлення такої помилки складне. Потрібно формувати два окремі уточнюючі податкові розрахунку:

- 1й на зміну КТН «2» на КТН «1». Без цього програма не виправить ставки. Така не сумова помилка виправляється через два рядки. Перший -повтор помилкового з КЗО «2» і поміткою в графі 25 – 1 на вилучення. Другий з вірним КЗО «1» та поміткою в графі 25 – 0 на додавання.

Я би радила виправляти весь місяць, не чіплятися за дні за ставки 8,41%. Тобто піти на застосування ставки 8,41% з лютого 2019. Адже якщо іти шляхом розподілу дні, то виправлення КЗО буде ускладнюватися. Адже графа 14 не передбачає розподілу днів. Це майже не можна описати вербально. Це треба експериментувати із програмним забезпеченням. Тобто працювати індивідуально.

- 2й на виправлення сумової помилки. Формується зарплатний рядок із КЗО «1» в графі 08, КТН «2» в графі 09 та сумою донарахування різниці в ставках (сума зарплати за січень 2019 х (22-8,41%)).

Відповідно це донарахування підтягне програма в рядок 4 податкового розрахунку.

2. По 2017 року аналогічний механізм, але на зменшення ставки із КТН 3. Окремо уточнюючим податковим розрахунком за кожний із 5 місяців. Тут важливо перевірити дату отримання довідки МСЕК. Адже пільгова ставка застосовується не з дати встановлення інвалідності, а з дати отримання документа роботодавцем.

При виправленні з КТН «3» можете отримати запит податкової на пояснення обставин і надання підтвердних документів.

Маєте складні старі помилки, виправлення яких потребує індивідуальної роботи.