Виправлення помилки в податковій накладній: варіанти дій підприємства

Звісно, якщо строки реєстрації ще не пройшли - кращим з варіантів буде повне анулювання ПН – тобто складаєте РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів».

Та складаєте ПН з вірним кодом за УКТ ЗЕД.

Якщо строки вже пройшли – складаєте РК з кодом 104 «зміна номенклатури» на дату виявлення помилки:

«для виправлення помилок, допущених в обов’язкових реквізитах податкової накладної, розрахунок коригування складається на дату виявлення помилки» ( роз’яснення ГУ ДПС у м.Києві «На яку дату складається розрахунок коригування для виправлення помилки, допущеної в обов’язкових реквізитах податкової накладної?» опубліковано 16.09.22 р., посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/615849.html ).

Також слід мати на увазі – ПН з помилковим УКТ ЗЕД та РК з кодом 103 до неї не слід відображати в декларації з ПДВ.

З цього приводу є відповідне роз’яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!