Як правильно обліковувати послуги без ПДВ у виробництві

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, Ви здійснюєте пільгові (без ПДВ) постачання товарів, які зазначені в п.п.32.4 та п.п.32.5 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), в межах державних контрактів з оборонних закупівель.

Тому слід мати на увазі, що «у разі здійснення операцій, звільнених від оподаткування податком на додану вартість відповідно до підпунктів 4 і 5 цього пункту, положення пункту 198.5 статті 198 та статті 199 цього Кодексу не застосовуються щодо таких операцій».

Тобто немає потрібності нараховувати компенсуючий та/або розподільчий ПДВ.

Відповідно – увесь отриманий згідно із зареєстрованими ПН від постачальників податковий кредит зберігається.

Тому і при отримані послуг, і при отримані матеріалів – Ви оприбутковуєте їх без ПДВ:

Дт201, 91, 23, тощо – Кт631 – сума б/ПДВ, Дт6442 – Кт631 – сума ПДВ, Дт641/ПДВ – Кт6442 – сума ПДВ у разі отримання ПН та включення до складу податкового кредиту.

Нараховувати компенсуючий та/або розподільчий ПДВ – ще раз підкреслюємо, не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!