Питання щодо закупівлі товарів та оформлення ПДВ в обліку

1) Чи можемо ми це все купувати? Чи можемо купувати алкогольні напої? Можливо якось маємо оформлювати це ще внутрішніми дкументами, якщо купуємо алкоголь замовляємо піццу (наказ тощо)?

На нашу думку, ні ПКУ, ні інші закони України не забороняють Вам купувати ці ТМЦ в межах укладеного договору між Вами та МЕТРО, в т.ч. алкогольні напої.

Хоча, коли ДПС бачить придбання підакцизних товарів, до Вас може надійти запит від ДПС про те - куди Ви використали ці підакцизні товари? і чи не є Ви платником акцизного податку?

Також ми б рекомендували мати наказ, яким би такі закупи рекламентувалиля - для чого вони Вам? це будуть представницькі витрати? харчування працівників? тощо?

Аже всі ці придбання мають бути оприбутковані на рах. 209 (приймальний акт на піставі видаткової накладної МЕТРО).

А потім списані як використані на певні цілі (акт списання довільної форми).

2) Маємо скласти ПН на умовний продаж? На які товари треба складати таку ПН, а на які можна не складати? Якщо у нас є пропрційне ПДВ, в нас виходить буде три ПН різні на умовний продаж?

На нашу думку, якщо частину приданих ТМЦ Ви будете проводити:

- як використані в господарській діяльності і в оподаткованих операціях - то умовних ПЗ з ПДВ немає

- як використані в господарській діяльності і неоподаткованих опереаціях - то умовні ПЗ з ПДВ за п. 198.5 "а" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931)

- як використані в негосподарській діяльності - то умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ

- як витрати "подвійного придначення" - одночасно в оподаткованих і неоподаткованих операціях - то умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967).

3) Чи маємо відобразити такі операції в додатку Дія Декларації з податку на прибуток?

Для платників ПнВК придбання будь-яких товарів не є об`єктом оподаткування ПнВК.

А от безоплатна передача таких ТМЦ окремим особам може потрапити під оподаткування ПНВК

ПКУ в ст. 135 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640)6

"135.2.1.6. вартості майна (робіт, послуг), наданого (наданих) особі, яка не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, без висування вимог щодо компенсації його (їх) вартості (у тому числі безоплатно наданих товарів (робіт, послуг), за винятком:

а) наданого (наданих) неприбутковим організаціям, оподаткування операцій з якими регулюється підпунктами 135.2.1.8 і 135.2.1.8-1 цього підпункту;

б) розповсюдженого (розповсюджених) резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах (у тому числі із залученням третіх осіб) під час проведення рекламних (маркетингових) заходів, за умови що звичайна ціна одиниці товару (робіт, послуг), що використовується в рекламному (маркетинговому) заході як окрема одиниця розповсюдження, не перевищує розміру двох прожиткових мінімумів для працездатної особи, встановлених законом на 1 січня податкового (звітного) року;

в) якщо вартість такого майна (робіт, послуг) підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб відповідно до розділу IV цього Кодексу або не включається до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу згідно із статтею 165 цього Кодексу та/або не оподатковується згідно з пунктом 170.7 статті 170 цього Кодексу;

г) додаткових благ, що надаються резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах на користь спеціалістів резидента Дія Сіті, якщо такі додаткові блага не оподатковуються податком на доходи фізичних осіб через відсутність персоніфікованого обліку;

ґ) суми пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення та страхових платежів, передбачених підпунктами "в" і "г" підпункту 164.2.16 пункту 164.2 статті 164 цього Кодексу."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!