Чи може стартап перейти на податок на виведений капітал

Так, ТОВ-резидент Дія Сіті зі статусом стартапу може перейти на податок на виведений капітал без дотримання умов щодо кількості працівників чи розміру зарплат, але це не змінює податки на зарплату — їх можна було б зменшити вже зараз, незалежно від ПнВК, якби у вас був достатній середній рівень зарплати. .

Згідно із Законом України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-ІХ, стартап-резидент Дія Сіті має право перебувати в цьому статусі до 31.12.2026 року без обов’язку дотримання умов щодо 9 фахівців та середньої зарплати 1200 євро (ст. 5, ч. 3 Закону № 1667-ІХ). Відповідно, таке підприємство вже зараз може перейти на сплату податку на прибуток на особливих умовах — у вигляді податку на виведений капітал (ПнВК) за ставкою 9%, подавши відповідну заяву згідно з п. 137.5 ПКУ.

Разом із тим, перехід на ПнВК не впливає на податки із зарплати. Пільговий режим може діяти і для платинків звичайного податку на прибуток, якщо вони відповідаюь вимогам.по кількості і запрлаті.

АЛе! Пільговий режим щодо ПДФО та ЄСВ для стартапів встановлено окремо (і тут також неважливо , чи стартап на ПНВК чи на звичайному податку на прибуток). Так, відповідно до пп. 170.14-1.6 ПКУ,

170.14-1.6. До 31 грудня календарного року, наступного за календарним роком, у якому податковий агент набув статусу резидента Дія Сіті відповідно до частини третьої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", положення підпункту 170.14-1.5 цього пункту щодо податкових наслідків невідповідності вимозі, визначеній пунктом 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", не застосовуються. Оподаткування таких доходів спеціалістів резидента Дія Сіті здійснюється відповідно до положень підпункту 170.14-1.2 цього пункту.

Якщо після настання терміну, визначеного абзацом першим цього підпункту, такий податковий агент - резидент Дія Сіті продовжує не відповідати вимозі, визначеній пунктом 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", такий податковий агент - резидент Дія Сіті зобов’язаний у строк, визначений для місячного податкового (звітного) періоду, самостійно нарахувати та сплатити (перерахувати) за власний рахунок до бюджету податок за ставкою, встановленою пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу, щодо доходів спеціалістів резидента Дія Сіті, передбачених підпунктами "а"-"в" підпункту 170.14-1.2 цього пункту, виплачених протягом податкових періодів, коли податковий агент не відповідав вимозі, визначеній пунктом 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", в межах останніх трьох місяців календарного року, наступного за календарним роком, в якому податковий агент набув статусу резидента Дія Сіті, за вирахуванням податку, що був сплачений (перерахований) до бюджету з таких доходів. При цьому сума такого сплаченого (перерахованого) податку податковим агентом не включається до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу спеціалістів резидента Дія Сіті.

Аналогічно, ЄСВ сплачується лише з мінімальної зарплати (22% від МЗП), згідно з ч. 14-1 ст. 8 Закону № 2464-VI.

Водночас військовий збір сплачується на загальних підставах

Що це означає для вас? , якщо не відповідали тільки одній вимозі - пп 3 ч.1 ст5 Закону 1667 - а це вимога ,яка стосується кількості (до речі, 9 осіб а не 8 ,як ви зазначили ) - пільгове оподаткування зберігається до кінця "стартапства". Якщо ж не відповідали обом вимогам - і по зарплаті і по кількості, , або тільки вимозі по зарплаті - на жаль, ні, маєте сплачувати повні податки, навіть якщо і перейдете на ПНВК

Тодто, якщо у вас є 2 працвники та середня зп1200 євро - маєте застосовувати пільгове оподаткування зарплати (ПДФО та ЄСВ) прямо з місяця, в якому це виконується. Така умова буде до 31.12.2026 р.

Для збереження статусу резидента Дія Сіті після 31.12.2026 необхідно буде виконати встановлені критерії: не менше 9 працівників/гіг-спеціалістів (ст. 5, ч. 1, п. 3 Закону № 1667-ІХ) і середня зарплата не менше 1200 євро на місяць (ст. 5, ч. 1, п. 2 Закону № 1667-ІХ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!