Особливості оподаткування ПДВ для міжнародних транспортних послуг

Так, усі допоміжні послуги (включаючи фрахт), що надаються нерезидентами за межами України, не є об’єктом оподаткування ПДВ, а лише на винагороду нерезиденту за організацію перевезення потрібно нарахувати 20% ПДВ.

Послуги перевезення, фрахт, портові, страхування - від нерезидентів. Послуги надаються за межами митної території України (наприклад, порт у Гамбурзі, фрахт за іноземним маршрутом). Постачальники - нерезиденти, а місце постачання згідно з п. п. 186.2.1, підп. «а» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 - за межами України.

Тобто, Місце постачання - місце фактичного надання послуги і така послуга надається за межами України, вона не є об'єктом ПДВ в Україні.

Винагорода нерезиденту-експедитору (організація перевезення): послуга експедитора - посередницька/експедиторська. Згідно з п.п. «ж» п. 186.3 ПКУ, місце постачання - місце реєстрації одержувача, тобто ви (резидент). Тому, місце постачання - митна територія України, Ви - отримувач послуг від нерезидента. Відповідно до ст. 208 ПКУ - ви зобов’язані нарахувати ПДВ 20 % на винагороду нерезидента (самонарахування).

Оформлення: Складаєте умовну ПН з типом причини «14», ІПН: «500000000000», Відображаєте: зобов'язання – ряд. 6 декларації; кредит – ряд. 13 декларації (якщо послуга використовується в оподатковуваній діяльності).

Раді допомогти, звертайтесь ще!