Коригування ПДВ: коли відображати зміни у декларації

Якщо потрібно виправляти рядок 18 (ПДВ до сплати) декларації наступного періоду, то вважаємо, що в декларації за червень 2025 р.

Згідно з роз’ясненням ДПС України «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.

При цьому якщо такі уточнюючі розрахунки подаються до подання податкової декларації за останній звітний (податковий) період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2, то уточнені показники враховуються у рядку 16.2 такої декларації» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «Чи враховується значення рядка 21 уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ, яке у майбутніх звітних періодах вплинуло на значення рядків 18 чи 20.2 податкової декларації з ПДВ, у разі його подання до граничного терміну подання податкової декларації за звітний (податковий) період?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36610 ).

У разі ж якщо така зміна не вплинула на значення рядків 18 або 20.2 декларацій наступних періодів, та тільки змінюється значення рядка 21, то «уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. Такий уточнюючий розрахунок може бути поданий у спосіб, визначений в абзаці п’ятому пункту 50.1 статті 50 розділу II Кодексу. Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок» (п.5 розд.VI Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ) – тобто виходячи з норм нормативно – правового документу – потрібно відображати в рядку 16.2 декларації за липень 2025 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!