Оформлення витрат на пошкодження орендованого офісу: оподаткування ПДВ

Має провести інвентаризацію, забезпечити наявність підтверджуючих документів (довідка ДСНС, або патрульної поліції), також необхідно отримати сертифікат торгово-промислової палати, списати пошкоджені товари без нарахування ПДВ (пп.32-1 підр2 розділ ХХ)

Відповідно до п. 32-1 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ, на час воєнного стану запроваджується наступна норма:
Тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного або надзвичайного стану, не вважаються використаними платником податку в неоподатковуваних ПДВ операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товари:
— придбані в оподатковуваних ПДВ операціях, знищені (втрачені) внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного або надзвичайного стану.

Документальне оформлення:

Інвентаризація: проведення інвентаризації для фіксації факту втрати або знищення товарів.
Акт пошкодження майна: звернення до органів Державної служби України з надзвичайних ситуацій (ДСНС) для складання акта про пошкодження або знищення майна із зазначенням причин.
Інші підтвердження: довідки від поліції, довідки місцевих органів влади, фото-, відеофіксація.
Сертифікат Торгово-промислової палати України (ТПП): отримання сертифіката від ТПП, який підтверджує факт настання обставин непереборної сили (форс-мажору). Необхідність такого сертифіката податківці визначили у листі:
https://sumy.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-802472.html

Проведення:

Дт 949 Кт20,28,22 тощо

Що стосується майна, яке належить орендодавцю - слід укласти додаткову угоду, або надіслати повідомлення(відповідно до умов догвору) із підтвердженням обставин непереборної сили, а далі діяти відповідно до змісту договору оренди. Щодо майна орендодавця, він сам здійснює необхідні діїї стосовно свого майна (інвентаризація, списання, зменшення корисності тощо), орнендар не володіє цим майном на балансі , та відповідно його не списує та витрат по ньому не рахує.

Раді допомогти, звертайтесь ще!