На підставі інвойсу та бухдовідки робиться проведення по визначенню доходу від надання послуг доставки.

Проведення — окреме, визначення доходу від надання послуг. В даному випадку — ми говоримо в першу чергу про дохід від перевезення на умовну суму 50 євро. Дт 362 Кт 703 = 50 євро. Щодо витрат у питанні нічого не зазначено, але зрозуміло, що вони були. Так, вони підуть на рахунок 903 — собівартість наданих послуг (а не на 93 — витрати на збут, оскільки так було б, якби покупець за доставку не платив, але ж він платить).

Щодо ПДВ, див. ІПК 3393/ІПК/99-00-21-03-02-06

Базою оподаткування ПДВ для операцій з вивезення товарів за межі митної території України відповідно до пункту 189.17 ПКУ є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації, оформленій відповідно до вимог МКУ.

Вартість послуг з доставки продукції покупцю не входить до загальної вартості експортованої продукції та, у разі якщо така доставка здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом, оподатковується ПДВ відповідно до підпункту "а" підпункту 195.1.3 ПКУ.

При цьому у випадку залучення до міжнародного перевезення перевізників нульова ставка, визначена підпунктом "а" підпункту 195.1.3 ПКУ, застосовується саме такими перевізниками.

Аналогічні роз'яснення надані в Узагальнюючій податковій консультації щодо порядку оподаткування ПДВ транспортно-експедиторської діяльності, затвердженій наказом ДПС України від 06.07.2012 р. № 610.

Отоже , має бути окрема ПН за нульовою ставкою на послугу перевезення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!