Нарахування роялті: як правильно враховувати витрати та звітність

Нарахування зобов’язання з виплати роялті обліковують у бухгалтерському ообліку на субрахунку Кт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" у кореспонденції з рахунком витрат, за яким відображається використання товарної марки (п. 5 НП(С)БО 11 "Зобов’язання";п. 5 НП(С)БО 16 «Витрати").

Платежі з виплати роялті відображають у бухгалтерському обліку за правилами п. 7 НП(С)БО 16 "Витрати":

"7. Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені.
Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені."

Тому облік залежить від того, чи можна пов’язати витрати з конкретним доходом.

Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.

Якщо роялті сплачуєте за товарну марку — суми витрат на виплату роялті відображайте за Дт 93 "Витрати на збут".

Ні, реєстрація договору про використання торговельної марки в Україні не є обов'язковою для його юридичної сили, але рекомендована для захисту прав. Договір про використання торговельної марки є дійсним з моменту його підписання сторонами, незалежно від реєстрації.

Зміст господарської операції:

Нарахування зобов’язання з виплати роялті — Дт 93 "Витрати на збут" Кт 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»

Так як нараховуєте роялті одним платежем згідно умов договору раз на півроку (6 місяців), то нарахування віднесіть на рахунок 39 "Витрати майбутніх періодів", а потім щомісячно включайте до витрат на збут 1/6 суми цього платежу.

Підприємство, що сплачує роялті фізичній особі є податковим агентом щодо неї. Отже, потрібно дохід фіз особи у вигляді роялті оподаткувати ПДФО за ставкою 18% , а також утримати ВЗ за ставкою 5%. Податковий агент утримує суму ПДФО та ВЗ під час нарахування роялті.

Зміст господарської операції:

Нарахування зобов’язання з виплати роялті за 6 місяців — Дт 39 Кт 685
Утримано ПДФО Дт — 685 Кт 641
Утримано ВЗ — Дт 685 Кт 642
Сплатили роялті за півроку — Дт 685 Кт 311
Сплатили ПДФО — 641 Кт 311
Сплати ВЗ — Дт 642 Кт 311
Щомісяця відносите роялті 1/6 до витат на збут — Дт 93 Кт 685

У Додатку 4 ДФ відображають роялті (дохід фізособи) і суми ПДФО та ВЗ за ознакою доходу "103" у графі 6 (по факту нарахування та по факту виплати)

Раді допомогти, звертайтесь ще!