Нарахування штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН та податкові різниці

Оскільки цей штаф Вам нарахувала ДПС, і Ви провели його в обілку як Дт 948 Кт 641,то маєте скоригувати на збільшення фінрезультат до оподаткування на суму цього штрафу на підставі п. 140.5.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

"140.5.11. на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства;"

В додатку РІ - ряд. 3.1.11

Раді допомогти, звертайтесь ще!