Кореспонденція рахунків при відшкодуванні збитків від Нової пошти

У разі втрати або нестачі товару перевізник повинен компенсувати вартість вантажу, який втрачено або якого не вистачає.

В бухобліку за фактом пред’явлення претензії ви в бухобліку робите проводку Дт 374 «Розрахунки за претензіями» — Кт 631. За фактом отримання компенсації субрахунок 374 закривається у кореспонденції із субрахунком 311.

Водночас прибуткувати на баланс потрібно лише ту частину товару, яку фактично отримано. Тому у вашому податковоприбутковому обліку жодних коригувань у зв’язку із зазначеною операцією не буде.

А от у ПДВ-обліку маємо наступну ситуацію. У податковій накладній від постачальника буде зазначено повну вартість відправлених товарів. Тож відображаємо податковий кредит повною мірою, а потім в частині втрачених товарів нараховуємо «компенсаційні» податкові зобов’язання згідно з п.п. «г» п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Отримання компенсації від перевізника в ПДВ-обліку ніяк не відобразиться, бо така операція не є постачанням і, відповідно, не є об’єктом оподаткування ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!