Розрахунок податку на нерухомість та податку на розкіш у 2024 році

Податок на нерухоме майно за житлову нерухомість і за нерухомість, яка є об’єктом нежитлової нерухомості, обчислюється по-різному.

1. Згідно п. 266.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6392) діють пільги із сплати податку на житлову нерухомість. База оподаткування об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи - платника податку, зменшується:

а) для квартири/квартир незалежно від їх кількості - на 60 кв. метрів;

б) для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 кв. метрів;

в) для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), - на 180 кв. метрів.

Таке зменшення надається один раз за кожний базовий податковий (звітний) період (рік).

Сума податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, розраховується для фізичних осіб за таким принципом:

• якщо у платника є квартира, то на її площу буде знижено 60 кв. м. Це означає, що тільки площа понад 60 кв. м оподатковуватиметься;
• якщо є житловий будинок, то з площі будинку буде знижено 120 кв. м;
  якщо є і квартира, і будинок, то загальна площа обох об'єктів зменшується на 180 кв. м (це максимальна знижка).

Тобто, податок на нерухомість обчислюється лише з тієї частини площі, яка перевищує відповідні ліміти.

Щодо кількості об'єктів нерухомості у власності:

• якщо є один об'єкт житлової нерухомості (одна квартира чи один будинок), то податок обчислюється на основі площі, зменшеної на 60 кв. м для квартири або 120 кв. м для будинку, та застосовується відповідна ставка податку;
• якщо є кілька об'єктів одного типу (наприклад, кілька квартир або кілька будинків), то обчислення податку здійснюється на основі сумарної площі всіх цих об'єктів, зменшеної відповідно до ліміту площі для кожного типу;
• якщо є об'єкти різних типів (квартира і будинок), то розрахунок податку відбувається на основі сумарної площі всіх цих об'єктів, зменшеної на загальний ліміт площі для комбінації квартир і будинків;
  якщо є кілька об'єктів нерухомості, то податок розподіляється між ними пропорційно до площі кожного об'єкта.

Тобто у вашому випадку, якщо житловий будинок площею 221,2 кв.м, тоді площа знижується на 120 кв. м. Тобто податок слід сплачувати з площі 101,2 кв.м. Тобто сума податку буде 1,012 грн.

Якщо у вас немає пільг щодо об’єкту нежитлової нерухомості (583 кв.м.) згідно пп. 266.2.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6392). Тоді сума податку за нерухомість за цей об’єкт складає 5,830 грн.

Див про це також тут https://7eminar.ua/news/7079-podatok-na-neruxome-maino, https://7eminar.ua/news/5261-podatok-na-neruxome-maino-pravila-obcislennya-dlya-fizicnix-osib.

2. Якщо у власності платника податків є квартира більше ніж 300 кв. м або будинок більше ніж 500 кв. м, податок на таку нерухомість збільшується на 25,000 грн на рік за кожен такий об'єкт. Тобто податок на розкіш стосується житлової нерухомісті, а у вас 500 кв.м перевищує об’єкт нежитлової нерухомості. На вас це правило не поширюється.

Раді допомогти, звертайтесь ще!