На даний час суттєво змінилися правила податкового обліку операцій купівлі та продажу ПЗ.

З 2023 року операції купівлі/продажу програмного забезпечення є постачанням електронних послуг за визаначенням пп. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Відповідно, МД на поставку ПЗ не складаються, оскільки це - послуги.

При цьому Ви, як покупець ПЗ, є податковим агентом нерезидента по ПДВ, оскільки місцем постачання електронних послуг є місце реєстрації покупця - тобто, Вас, а Ви зареєстровані в Україні (п. 186.3-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Відповідно, Ви маєте скласти і зареєструвати ПН на послуги нерезидента з місцем постачання в Україні за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181) на дату "першої події" - або сплати коштів нерезиденту, або отримання документа на підтвердження постачання таких послуг (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).

В обліку:

Дт 632 Кт 312 - оплатили аванс нерезиденту

Дт 643 Кт 6412 - склали і зареєстрували ПН, поставили ПЗ в ряд. 6.1 декларації з ПДВ

Дт 6412 Кт 644 - поставили податковий кредит в ряд. 13.1 декларації з ПДВ

Дт 644 Кт 643 - закрили розрахунки по ПДВ

Дт 23 Кт 632 - отримали ПЗ від нерезидента, акт, інвойс.

Дт 361 Кт 703 - передали ПЗ покупцю-резиденту

Дт 703 Кт 643/6412 - нарахували ПДВ, склали ПН

Дт 903 Кт 23 - списали собівартітсь реалізованого ПЗ.

Дт 311 Кт 361 - отримали оплату від покупця-резидента.

Раді допомогти, звертайтесь ще!