Заголовок тимчасово відсутній

Дивіденди - це частина прибутку, який вказаний у фінзвітності за відповідний звітний період (рік, квартал).

Чистий прибуток - це позитивне значення в фінансовій звітності за 2024 рік - ряд. 2350 в ф. № 2 (2-м, 2-мс) .

Нарахування дивідендів

Для цього роблять протокол загальних зборів власників підприємства (навіть якщо він один), вони мають затвердити фінансову звітність за відповідний квартал (рік) і в межах чистого прибутку за цей період направити весь або частину чистого прибутку на виплату дивідендів. Термін виплати дивідендів потрібно прописати в протоколі.

ісля протоколу загальних зборів директор робить наказ про нарахування та виплату дивідендів, а бухгалтер - відомість про нарахування дивідендів.

Оподаткування

Якщо виплату здійснює єдинник, то ПДФО слід сплачувати за ставкою 9% + військовий збір 5%(пп. 167.5.4 ПКУ).ЄСВ на дивіденди не нараховують

За визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):"170.5.4. Доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу."

Тому в місяці нарахування відображаєте в додатку 4ДФ, як нарахований дохід та податки (графи 3а, 4а, 5а), а коли виплатите - то показуєте виплату і сплату податків (графи 3, 4 та 5) з ознакою доходу "109".

В бухобліку:

Дт 443 Кт 671 - нарахували згідно протоколу
Дт 671 Кт 641/ПДФО - утримали ПДФО
Дт 671 Кт 642 - утримали ВЗ
Дт 671 Кт 301, 311 - виплатили за мінусом податків.

Виплата дивідендів

Податки платимо одночасно з виплатою дивідендів. Але якщо нарахували відразу велику суму, а коштів немає на рахунку. то податки треба буде сплатити до кінця наступного місяця (п. 168.1.5 ПКУ).

Тому рекомендуємо нараховувати дивіденди по кускам - по мірі наявності грошей на рахунку.На кожну частину виплати робите окремий протокол, нараховуєте дивіденди та робите виплату разом з податками.

Зразки: Відомість нарахування дивідендів
Протокол ЗЗУ ТОВ щодо розподілу та виплати дивідендів
Наказ про нарахування і виплату дивідендів

Раді допомогти, звертайтесь ще!