Заголовок тимчасово відсутній

Компенсацію за пошкоджений товар від «Нової пошти» обліковують як інший операційний дохід без нарахування ПДВ, а пошкоджений товар списується у витрати.

Бухгалтерський облік.

Оприбуткування товару: провели за первинними документами (накладна, рахунок тощо) - дебет 281 (товари), кредит 631 (постачальник).

Фіксація пошкодження на підставі акту огляду або внутрішнього акта списання товару проводиться списання пошкодженої частини: Дт 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей» Кт 281 «Товари»

Отримання компенсації від «Нової пошти», коли компенсація надходить на рахунок - це інший дохід: Дт 311 «Поточні рахунки» Кт 716 «Відшкодування раніше списаних активів» або 719 (інший операційний дохід)

Податкові наслідки (ПДВ і податок на прибуток).

ПДВ. Відповідно до роз'яснення ДПС - https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/757608.html. Якщо компенсація від «Нової пошти» за пошкоджений товар є відшкодуванням вартості майна (а не штрафом чи пенею), то згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 така компенсація включається до бази оподаткування ПДВ, тобто підприємство має нарахувати ПДВ з отриманої суми.

Якщо ж у документах зазначено, що це штрафна санкція, пеня або неустойка, то вона не є об’єктом оподаткування ПДВ відповідно до п. 185.1 ПКУ.

Податок на прибуток. Якщо підприємство на загальній системі - витрати на списання товару відображаються у складі витрат. Компенсація від перевізника - включається до складу доходу згідно з бухобліком.

Висновок

Списуємо зіпсований товар через 947 рахунок. Компенсацію від «Нової пошти» обліковуємо як інший операційний дохід. ПДВ не коригується.Податок на прибуток визначається за бухобліковими правилами.

Раді допомогти, звертайтесь ще!