7eminar | Особистий консультант

ТК

Кочкіна Тетяна

14.05.2025 | 11:13

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ укладає договір з компанією з Молдови на надання послуг по пошуку транспорта (логістичні послуги) по доставці товару з України в Молдову. Розрахунок в Евро. З українською компанією розрахунок в гривнях. Як бути з ПДВ , прибуток ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

15.05.2025 | 13:22

Відповідь надано

При придбанні Вами логістичних послуг у нерезидента (Молдова):

1) ПДВ - залежить від того, чи є ці послуги експедиторськими чи ні.

- якщо це експедиторські послуги, то Ви як їх замовник маєте скласти Пн на ці послуги за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181), оскільки місце постачання цих послуг - Україна (п. 186.3 "ж" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

- якщо це не експедиторські послуги, то місце постачання їх - Молдова (П. 186.4 ПКУ), Пн не складаєте.

3) податок на прибуток

- логістичних послуг немає серед доходів, з яких утримується податок на репатріацію (п. 141.4.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752). Податко на репатріацію не утримується.

- коригування на збільшення по цим послугам на 30 % вартості послуг за п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) не проводяться, оскільки Модова виключена з 2025 року з Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BC%D0%BE%D0%BB%D0%B4%D0%BE%D0%B2#Text).

При продажу цих логістичних послуг резиденту України:

на нашу думку, якщо Ви їх продаєте від свого імені, то відбувається пстачання послуг між двома резидентами України на території України. Операція оподатковується ПДВ за ставкю 20 % на загальних підставах.

При обрахунку податку на прибуток використовуються дані бухобліку щодо поставки зазначених послуг.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!