Заголовок тимчасово відсутній

29.01.2025 Неприбуткова організація розрахувалась КПК за послуги ZOOM (дата інвойсу); згідно інвойсу період надання послуг 29.01.2025-27.02.2025. Дата транзакції в виписці банку 30.01.2025, а списання коштів (виконання) проведено 03.02.2025 за купівлю ZOOM в сумі 804,06 грн(19,19 USD ) та за конвертацію валют при покупці в сумі 8,04 грн. Як і якими датами відобразити цю операцію в бухобліку (проведення)? Коли нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ? Чи виникають курсові різниці в цьому випадку?

ВК

Валентина, консультант

експерт

13.05.2025 | 15:59

Відповідь надано

На нашу думку, якщо доступ до послуг ZOOM Вам наданий на підставі інвойсу, який датований 29.01.2025, то ця дата є "першою подією" для нарахування ПДВ на послуги нерезидента з місцем постачання - Україна, це визначає ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

"187.8. ...Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."

Отже, на дату інвовйсу у Вас мало бути в обліку:

Дт 39 Кт 632 - 19,19 дол.США х 42,0195 = 806,35 - отримали доступ

Дт 643 Кт 6412 - 806,35 х 20 % = 161,27 - скали та зареєстрували ПН, ряд. 6.1 декларації з ПДВВ

Дт 6412 Кт 644 - 161,27 - поставили в ПК (ряд. 13.1)

Дт 644 Кт 643 - закрили ПДВ_розрахунки

03.02.2025

Дт 632 Кт 333 - 19,19 х 41,7263 = 800,73 - оплата на нерезидента

Дт 333 Кт 311 - 812,10 - пішла гривня на конвертацію

Дт 92 Кт 333 - 8,04 - комісія банку

Дт 942 Кт 333 - 3,33 - витрати на конвертацію.

Дт 632 Кт 714 - (41,7263 - 42,0195) х 19,19 дол = 5,62 - курсова різниця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!