☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
На жаль, Ви не вказуєте - чи буде комісіонер приймати якусь участь в розрахунках, чи буде він оформлювати митні декларації на ввезення сировини та на вивезення готової продукції, чи він тільки буде допомагати Вам укладати договір і за це отримає комісійну винагороду?
В загальному порядку У Вас буде відбуватися надання послуги нерезиденту з давальницької переробки сировини.
Якщо Ви будете отримувати попередню оплату від комісіонера, який в свою чергу отримав її від нерезидента, то Ви маєте скласти ПН за правилом "першої події" - ст. 187 ПКУ (https://nova.7eminar.ua/resources/comments-consultation/3915703):
- або дата отримання когтів на рахунок
- або дата складання акту на виконання послуг.
ПН складається за ставкою ПДВ 0 % (п. 195.1.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640).
Бухоблік:
Дт 312 Кт 685/комісіонер - отримали аванс від комісіонера, склали ПН на ставку 0% на послуги переробки
Дт 685/комісіонер Кт 6812 - перевели аванс на нерезидента
Дт 022 - отримали сировину на переробку
Дт 23 Кт 20,66,65,63, інш. - собівартість переробки
Дт 362 Кт 703 - закрили акт наданих послуг
Дт 6812 Кт 6812 - закрили розрахунки по нерезиденту
Дт 903 Кт 23 - списали собівартість послуг
Кт 022 - списали використану сировину
Дт 025 - оприбуткована готова продукція нерезидента
Кт 025 - відвантжена готова продукція нерезиденту, склали ПН на ставку 0% на вивезення готової продукції (п. 206.05 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5135)
Дт 93 Кт 631 - винагорода комісіонера, без ПДВ
Дт 6412 Кт 631 - податковий кредит по винагороді комісіонера
Дт 631 Кт 311 - оплачена винагорода комісіонера.
Податок на прибуток
Всі операції відображаються за правилами бухобілку.
Виключення - можливе коригування на збільшення фінреузльтату на 30% вартості послуг давальницької переробки, якщо замовник послуг - нерезидент з Переліку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text) або Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF/ed20250101#Text).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Списання дебіторської заборгованості: особливості заповнення додатку РІ
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП через Фрі Звіт
Зміни в звіті: повернення та проведення коригування каси РРО
повернення в цьому звіті на суму 600 грн за кіпівлю 18.09.26. Чи можна тут змінусувти і провести на 2400.
Чи потрібно РК робити до ПН за 18.09…
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Є відповідь АІ
Визначення оплати працівника після закінчення бронювання військовим обліком
Коригування податкової накладної: умови та законодавчі нюанси України
Є відповідь АІ
ФОП на ЄП: можливість роботи з Нова Пей без фіскалізації
Є відповідь АІ
Перехід ФОП на 3 групу без ПДВ: процедура та терміни
Зміни в оформленні податкових накладних для фермерів у 2026 році
Є відповідь АІ
