7eminar | Особистий консультант

ІН

Інна

11.05.2025 | 11:51

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! Заключили договір комісії, за яким комісіонер зобов'язується за дорученням комітента (ми) за комісійну плату, від свого імені та за наш рахунок укласти ЗЕД контракт з замовником-нерезидентом на надання нами послуг з переробки заготівок (замовник-нерезидент надає свої заготівки) у вироби на умовах попередньої оплати. Які будуть бух проведення, ПДВ та податок на прибуток в нас (комітента) від надходження авансу, заготівок до надання послуг нами та передачі виробів? Для нас це операція з надання послуг? Податкову накладну складати на послуги та на покупця-нерезидента за 0 ставкою та якими датами? Дякую!

ВК

Валентина, консультант

експерт

12.05.2025 | 00:06

Очікує відповідь

На жаль, Ви не вказуєте - чи буде комісіонер приймати якусь участь в розрахунках, чи буде він оформлювати митні декларації на ввезення сировини та на вивезення готової продукції, чи він тільки буде допомагати Вам укладати договір і за це отримає комісійну винагороду?

В загальному порядку У Вас буде відбуватися надання послуги нерезиденту з давальницької переробки сировини.

Якщо Ви будете отримувати попередню оплату від комісіонера, який в свою чергу отримав її від нерезидента, то Ви маєте скласти ПН за правилом "першої події" - ст. 187 ПКУ (https://nova.7eminar.ua/resources/comments-consultation/3915703):

- або дата отримання когтів на рахунок

- або дата складання акту на виконання послуг.

ПН складається за ставкою ПДВ 0 % (п. 195.1.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640).

Бухоблік:

Дт 312 Кт 685/комісіонер - отримали аванс від комісіонера, склали ПН на ставку 0% на послуги переробки

Дт 685/комісіонер Кт 6812 - перевели аванс на нерезидента

Дт 022 - отримали сировину на переробку

Дт 23 Кт 20,66,65,63, інш. - собівартість переробки

Дт 362 Кт 703 - закрили акт наданих послуг

Дт 6812 Кт 6812 - закрили розрахунки по нерезиденту

Дт 903 Кт 23 - списали собівартість послуг

Кт 022 - списали використану сировину

Дт 025 - оприбуткована готова продукція нерезидента

Кт 025 - відвантжена готова продукція нерезиденту, склали ПН на ставку 0% на вивезення готової продукції (п. 206.05 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5135)

Дт 93 Кт 631 - винагорода комісіонера, без ПДВ

Дт 6412 Кт 631 - податковий кредит по винагороді комісіонера

Дт 631 Кт 311 - оплачена винагорода комісіонера.

Податок на прибуток

Всі операції відображаються за правилами бухобілку.

Виключення - можливе коригування на збільшення фінреузльтату на 30% вартості послуг давальницької переробки, якщо замовник послуг - нерезидент з Переліку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text) або Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF/ed20250101#Text).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!