Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, підприємтсво (загальна система оподаткування) виготовило та відвантажило обладнання в Казахстан, в контракті зазаначено що наші працівники виконують пуско-налагоджені роботи ,але так як в даний час ми не змогли виконати роботи , то найняли казахську фірму для налагодження робіт, заплатили їй долари 06.03.2025( 4000 $) акт виконаних робіт (4000$) 03.03.2025 виписали ПН 03.03.25 зарестрували , але податок на репатріацію не сплатили , які наші дії?

ВК

Валентина, консультант

експерт

11.05.2025 | 21:38

Очікує відповідь

ПКУ в ст. 14 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256) визначає наступне:

"14.1.85. інжиніринг - надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об'єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об'єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов'язаних із такими послугами (роботами);"

Отже, на нашу думку, Якщо Ви для цілей ПДВ визначили їх як інжиніринг (визналичи місце постачання -на митній території України за правилами п. 186.3 "в" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), то тоді Ви їх мали б визначити інжинірингом і для цілей п. 141.4.1 "г" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752).

А це означаєЮ, що при виплаті винагороди за ці послуги Ви мали б утримати податок на репатріацію 15% за рахунок такого доходу нерезидента, та сплатити цей податок до бюджету 06.03.2025.

Якщо ж цього не було зроблено, то Ви можете сплатити податок вже з використанням "натурального коефіцієнта" з п. 141.4.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):

4000 дол. х 41,368 / (100 - 15) х 15 %= 29 200,94 грн.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!