Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Сплата валютної суми відбулася 18.02.25 на невірний бухрахунок. В березні провели документ на вірний бухрахунок. Для закриття взаєморозр. переносимо заборгованість 01.04.25. По якому курсу переносим заборгованість? По курсу оплати чи по курсу 01.04.25, коли робимо перенос заборговаеості?

ВК

Валентина, консультант

експерт

11.05.2025 | 21:09

Очікує відповідь

На нашу думку, господарська операція - це сплата коштів, яка відбулас у Вас 18.02.2025.

І якщо це сплата авансу, то сума в гривняї "завмирає" за курсом НБУ на цей день. Це передбачено НПСБО 12 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):

"6. Сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті,
надана іншим особам у рахунок платежів для придбання немонетарних
активів (запасів, основних засобів, нематеріальних активів тощо) і
отримання робіт і послуг, при включенні до вартості цих активів
(робіт, послуг) перераховується у валюту звітності із
застосуванням валютного курсу на початок дня дати сплати авансу. У
разі здійснення авансових платежів в іноземній валюті
постачальникові частинами та одержання частинами від постачальника
немонетарних активів (робіт, послуг) вартість одержаних активів
(робіт, послуг) визнається за сумою авансових платежів із
застосуванням валютних курсів, виходячи з послідовності здійснення
авансових платежів."

Якщо Ви в обілку провели цей платіж не на той бухгалтерський рахунок, то маєте виправити помилку, але із збереженням курсу НБУ на день оплати.

Далі якщо це все ж аванс (сальдо Дт 3712 або Дт 632), то станом на дату балансу (31.03.2025) курсові різниці не нараховують, оскільки аванси на постачальника - це є немонетарні статті (Ви очікуєте в погашення заборгованості отримання товарів/послуг, а не повернення валюти)

Раді допомогти, звертайтесь ще!