Якщо Ви будете умпортувати програмне забезпечення для наступного продажу клієнту в Україниу, то:

1) Ви маєте право це зробити, це не заборонено.

Для цього потрібно укласти договір з нерезидентом, отримати відньоо івойс на софр=т, оплатити його, отримати сам софт (посилання, або файл на пошту, або інший варіант)

2) операція придбання ПЗ - це операція придбання електронних послуг за визанченням ст. 14 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

...е) постачання програмного забезпечення та оновлень до нього, у тому числі електронних примірників, надання доступу до них, а також дистанційне обслуговування програмного забезпечення та електронного обладнання;..."

Місцем постачання таких послуг - є місце реєстрації покупця (Вас) - п. 186.3-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4496

Але! оскільки Ви є ФОП, який не є платником ПДВ, то нерезидент, що надає Вам послуги, самостійно по Вашим послугам має сплачувати ПДВ в Україні за правилами ст. 208-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n18844):

"208-1.1. Цією статтею встановлюються правила оподаткування електронних послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, у разі постачання таких послуг фізичній особі, у тому числі фізичній особі - підприємцю, яку не зареєстровано як платника податку (далі у цій статті - фізична особа), особою-нерезидентом, яка визначена підпунктом "д" підпункту 14.1.139 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу і яку зареєстровано як платника податку відповідно до пункту 208-1.2 цієї статті.

Якщо електронні послуги на митній території України постачаються фізичній особі через посередника, то для цілей оподаткування цим податком вважається, що посередник є постачальником таких електронних послуг. На такого посередника, якщо він є особою-нерезидентом, поширюються правила оподаткування, встановлені цією статтею. Положення цього абзацу не поширюються на осіб-нерезидентів, які постачають електронні послуги за посередницькими договорами у разі, якщо у рахунках (квитанціях), наданих замовникам електронних послуг, визначено перелік таких електронних послуг та їх фактичного постачальника."

Отже, Вам не треба сплачувати ПДВ чи подавати Розрахунок ПЗ з послуг нерезидента, якщо нерезидент зареєстрований в Україні платником ПДВ з електронних послуг.

Якщо ж нерезидент не зареєстрований в Україні платником ПДВ за правилами ст. 208-1 ПКУ, то Ви маєте нарахувати та сплатити ПДВ з таких послуг

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37020):

"Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
Відповідь:
Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (далі – Розрахунок) подається отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, в якому наявні такі операції.
При цьому нарахована у Розрахунку сума ПДВ, підлягає сплаті до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем зазначеного 20 – денного строку."

Отже, Ви маєте нарахувати 20% ПДВ на ці послуги, подати Розрахунок до ДПС та сплатити цей ПДВ до бюджету.

Поставка софту Вашому клієнту відбувається на території України, йому Ви продаєте без ПДВ, оскільки перебуваєте на групі 3, ставка 5% (без ПДВ).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!