Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Заголовок тимчасово відсутній
На жаль, Ви не вказуєте - що саме Ви передаєте коледжу - кошти чи ТМЦ, та який статус має цей коледж (неприбуткова організація чи ні).
Документально:
Маєте право укласти з коледжем договір дарування (ст. 719 ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3547), або договір пожертви (ст. 729 ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3589).
Для конкретної виплати чи передачі ТМЦ директор видає наказ про передачу благодійної допомоги
Фактична передача - видаткова накладна на ТМЦ, або виписка банку на кошти
Списання на витрати - бухдовідка.
В обліку це буде проведено так:
Дт 209 Кт 631 - купили ТМЦ для передачі коледжу, сума без ПДВ
Дт 6412 Кт 631 - податковий кредит з ПДВ
Дт 949 Кт 209 - передали ТМЦ коледжу
Дт 949 Кт 6412 - нарахували умовний ПДВ за п. 188. 1 ПКУ.
За правилами ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551): база оподаткування при постачанні товарів - не нижче ціни їх придбання:
"...При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, ..."
Тому тут будуть 2 ПН:
1 - на отримувача - коледж - по ціні 0 грн., складаєте на день передачі ТМЦ
2 - зведена на умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ (ціна придбання). Тип зведеної 3. Складається на останній день місяця.
Дані цих ПН наводите в ряд. 1.1 декларації з ПДВ
Якщо перераховуєте кошти:
Дт 377 Кт 311 - перерахували кошти
Дт 949 Кт 377 - списали на витрати благодійну допомогу
Податок на прибуток
Якщо отримувач - неприбуткова організація (коледж), то можливе коригування за п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n10713): - на збільшення фінрезультату піде вартість переданої допомоги, яка перевищує граничну суму. Гранична сума = ряд. 04 декларації за минулий рік х 4 %.
Сума такого коригування відображається в ряд. 3.1.13 додатку РІ до декларації з податку на прибуток
Якщо коледж неплатник податку на прибуток і не є неприбутковою організацією, тоді на коригування на збільшення фінрезультату піде вся сума благодійної допомоги (п. 140.5.10 ПКУ, (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n10713)
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нарахування ЄСВ за лікарняним після припинення трудових відносин
Уточнення декларацій з ПДВ: чи потрібно переглядати всі звіти
якщо зараз уточнити декларацію за грудень 2023 року і включити дану ПН, то потрібно уточняти всі декларації з ПДВ по даний час…
Можливість включення ПН до податкового кредиту через коригування
Покрокова інструкція для заповнення балансу та звіту фінрезультатів
Виникнення реєстраційних коду при поверненні товару та коштів
3. Тут я заплуталась . Друга подія через деякий час Продавець…
Момент визнання доходу при реалізації товару: нюанси бухобліку
Є відповідь АІ
Чи потрібно відображати незареєстрований РК у декларації з ПДВ
Є відповідь АІ
Порядок складання первинних документів для нарахування відпускних
Дякую…
Є відповідь АІ
Порядок оформлення лікарняних: підписи та документи для виплати
Як правильно складати лікарняні:
1)Сам лікарняний з сайту ПФУ
2) протокол прийняття рішень 3) розрахунок середньої зп для нарахування 4) заявка розрахунок
5) прийняття заявки 6)…
Проблеми з подачею декларації ПДВ після анулювання реєстрації
1. Як подати декларацію з ПДВ за серпень, якщо її не пропускає система?
3. Коли та за якими…
Є відповідь АІ
Оплата від соціальних виплат: нюанси для ФОП 2 групи
Повернення авансу: нова назва покупця в податкових документах
Виправлення помилки в звітності щодо донарахування ЄСВ за липень
Нарахування компенсації: відпустки, звільнення та облік днів
Чи має право на ПСП працівник з неповним робочим днем
Є відповідь АІ
Правила оренди приміщення ФОП на загальній системі оподаткування
Є відповідь АІ
Зразок договору оренди приміщення для магазину ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Коригування звітів: як правильно відобразити зміни в ЄСВ
Дії компанії щодо неявки військовозобов’язаного працівника на роботу
Є відповідь АІ
