Заголовок тимчасово відсутній

На жалль, Ви не вказуєте причину знищення і що це було за майно.

Якщо це був товар і він знищений в період воєнного стану в наслідок форс-мажору, то діє така норма (п. 32-1 пр. 2 р. ХХПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

"32-1. Тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, не вважаються використаними платником податку в неоподатковуваних податком на додану вартість операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товари:

придбані в оподатковуваних податком на додану вартість операціях, знищені (втрачені) внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного, надзвичайного стану;...

...До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються."

Тобто, товари списуються на витрати (коригувань по податку на прибуток немає), умовний ПДВ за п. 198.5 ПКУ не нараховується

Якщо це були основні засоби, то на нашу думку. може бути також застований цей п. 32-1 пр. 2 р. ХХ ПКУ.

Або абз 2 п. 189.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564):

"189.9. У разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.

Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства або коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням."

Отже, якщ буде докумеентальне підтвердження знищення ОЗ внаслідок форс-мажору, то Ви мак само не будете нараховувати ПДВ при списанні ОЗ.

В бухообліку:

Дт 947 Кт 20,26,28 - списання товарно-матеріальних цінностцей

Дт 131 Кт 10 - списання зносу по ОЗ

Дт 976 Кт 10 - списання залишкової вартості по ОЗ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!