У ситуації, коли немає випуску продукції, але є витрати, діють наступні правила:

Відображення витрат: Витрати, понесені за період "бездіяльності" підприємства, мають відображатися в періоді їх здійснення і не прив’язані до періоду отримання доходу. Це означає, що ваші витрати повинні бути відображені в тому періоді, коли вони були понесені, навіть якщо підприємство не отримує доходу. Відкладати їх на майбутні періоди не можна. Це стосується, зокрема, адміністративних витрат.

Якщо ж ви списали, наприклад. сировину у виробництво, то залишається незавершене виробицтво.

Якщо ви понесли негосподарські витрати, тоді Д-т 949.

Податковий кредит: Право на податковий кредит з ПДВ не прив’язано до факту отримання доходу чи здійснення оподатковуваних операцій. Податковий кредит можна відображати, навіть якщо немає доходу і податкових зобов’язань. Якщо підприємство не бажає за відсутності податкових зобов’язань показувати податковий кредит, то воно може скористатися своїм правом відкласти його відображення на наступні звітні періоди (до 365 днів з дати складання податкової накладної).

Якщо ви маєте на увазі компенсувальний ПДВ через негоспдіяльність за пп. 198.5 ПКУ, то він відображається Д-т 949 К-т 641.

Раді допомогти, звертайтесь ще!