Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ імпортує товар.
29.03.25 було сплачено на митницю 15500 (з них 3900-мито, 11600-пдв) на підставі тимчасової митної декларації.
01.04.25 був перетин кордону, по остаточній вмд мито-3950,79, пдв 11874,89. Доплату податків на підставі вмд здійснили 01.04.25 - 50,79 грн., за мито; та 274,89 грн. за пдв.
Питання:
1. В ПК в декларацію суму пдв включати 11600, чи 11874,89 грн?
2. В якому місяці включати ПК : 11600 в березні? чи 11874,89 в квітні? чи 11600 в квітні? чи частково 11600-березень та 274,89 в квітень?
3.Інша ситуація :
Якщо остання ВМД датується 22.04.25, в березні включити до терміну не встигаємо. Потрібно уточнювати березень, чи включати в квітні такий ПК?
ПКУ визначає наступне в ст. 201 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8707#n5052):
"201.12. У разі ввезення товарів на митну територію України документом, що посвідчує право на віднесення сум податку до податкового кредиту, вважається митна декларація, оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку..."
Ст. 198 ПКУ вказує наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8707#n4931):
"198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями (тимчасовими, додатковими та іншими видами митних декларацій, за якими сплачуються суми податку до бюджету при ввезенні товарів на митну територію України), іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу...."
Право на податковий кредит по тимчасовим МД підтверджує ДПСУ в ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35163)
Отже, по Вашим даним:
1) в березні 2025 на підставі тимчасової декларації мали поставити в податковий кредит 11600 грн. (ряд. 11.1)
1) в квітні 2025 на підставі додаткової декларації мали доставити в податковий кредит 274,89 грн. (ряд. 11.1).
Якщо сума 11600 не включена в декларацію березня 2025, то включити її в 04/2025 неможна, треба уточнювати 03/2025.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Де знайти списки ФОПів для перевірки у 2026 році
Відсутність відповіді на запитання щодо зарплати викликає занепокоєння
Врахування відпустки за свій рахунок при звільненні працівника
Штраф за відсутність медогляду: що потрібно знати роботодавцям
Компенсація за невикористану відпустку: правила та терміни виплати
Чи може працівник написати заяву на компенсацію невикористаної щорічної основної відпустки …
Влаштування на основне місце роботи та сумісництво одночасно можливе
Премія до свята: чи нараховується поверх мінімальної зарплати
Бронювання власників ТОВ: чи можливо забронювати обох
Облік щомісячних платежів ПДВ: витрати або податковий кредит
Чи потрібно нараховувати ПДВ при списанні кредиторської заборгованості
Оподаткування новорічних подарунків: ПДФО, ВЗ, ЄСВ та ПДВ
працівник отримав новорічний подарунок вартістю 1000 грн (в т.ч ПДВ)+ …
Оплата добових при закордонному відрядженні: нюанси та нормативка
Підготовка ФОП до обов’язкової реєстрації платником ПДВ у 2026 році
Нарахування ЄСВ на нецільову благодійну допомогу: обмеження та нюанси
Як ФОП правильно оформлює накази про робочий час
Вибір способу оплати в фіскальному чеку для Глово
ресторан співпрацює з сервісом доставки глово: клієнти оплачують за замовлення …
Коригування податкової накладної після скасування акта: що робити
Включення ПДВ в кредит при оплаті в неробочий день
