Депозит овернайт – це надкороткотерміновий вклад до банку, який дозволяє заробити дохід на відсотках та практично не вилучати кошти з обігу

351 “Еквіваленти грошових коштів” – рахунок обліку для депозитів овернайт
В цілому депозит овернайт відповідає поняттю еквівалентів грошових коштів. До них, нагадаємо, відносять високоліквідні фінансові інвестиції, які можна конвертувати швидко в гроші без втрати вартості. У наших національних стандартах бухобліку певних конкретних вимог щодо таких активів немає, в той час, як в міжнародних стандартах навіть вказується термін використання – інвестиція визнається еквівалентом грошових коштів, якщо буде погашена протягом 3-х місяців (п. 7 МСБО 7). Про можливість обліку короткотермінових депозитів як еквівалентів грошових коштів вказує й лист Мінфіну від 29.03.2006 р. № 31-34000-20-10/6452. Отже, рахунок обліку для депозитів овернайт – 351

733 “Інші доходи від фінансових операцій” – рахунок обліку для відсотків по депозитам овернайт

Депозит овернайт – це все таки строковий депозит, хоча й з надмалим строком дії. Це не поточний рахунок чи депозит до запитання. Крім того, еквіваленти грошових коштів – це різновид фінансових інвестицій за їх визначенням в п. 3 НП(С)БО 1. Отже, відсотки по депозитам овернайт – це дохід від фінансової діяльності й його через це треба відносити на субрахунок 733.

Відсотки по депозитах, що класифікуються як фінансові інвестиції, відносяться на доходи проводкою за дебетом субрахунку 373 та кредитом субрахунку 733 «Відсотки одержані» (згідно пyнкту 7 ПСБО-12 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00#Text та Інструкціїї 291)

Сама сума повернутого депозиту (в тому ислі і нічного) не є доходом, це проведення Дт311Кт351

Таким чином, на етапі нарахування відсотків (проведеня Дт373Кт733) виникає дохід, що збільшує фінансовий результат в бухобліку та в податковму обліку , податкових різниць тут немає, та такий дохід в кінцевому результаті збільшує податок на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!