Заголовок тимчасово відсутній

Перейти на загальну систему ФОП може тільки з початку кварталу:

це визначено в ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7213 такими статтями:

298.2.1. Для відмови від спрощеної системи оподаткування суб'єкт господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) подає до контролюючого органу заяву.

298.2.2. Платники єдиного податку можуть самостійно відмовитися від спрощеної системи оподаткування у зв'язку з переходом на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв'язку з переходом на сплату інших податків і зборів.

Оскільки за останні 12 місяців сума доходу не перевищила поріг обов'язкової реєстрації платником ПДВ, такий ФОП, що перейшов з єдиного податку на сплату інших податків та зборів, буде реєструватися платником ПДВ у добровільному порядку (якщо цього прагне). Це здійснюється наступним чином:

183.3. У разі добровільної реєстрації особи як платника податку або особи, яка відповідає вимогам, визначеним підпунктом 6 пункту 180.1 статті 180 цього Кодексу, реєстраційна заява подається згідно з пунктом 183.7 цієї статті не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на податковий кредит і складання податкових накладних.

Отже, доцільно подати одночасно заяву про відмову від спрощеної системи та заяву 1-ПДВ про реєстрацію платником ПДВ, форма 1-ПДВ, в якій як причину реєстрації відмітити пункт щодо добровільної реєстрації, але в цьому разі, треба відмітити два пункти причин:

Абзац перший пункту 182.1 статті 182 розділу V Кодексу

Абзац перший пункту 183.4 статті 183 розділу V Кодексу

Доцільно відправити спочатку заяву про перехід на загальну систему (Заява про застосування спрощеної системи з позначкою "відмова"), а потім, в той же день або наступний – заяву 1-ПДВ. Але – обидві до спливу 10-денного терміну перед кінцем кварталу.

Останню звітність за єдиним податком слід подати за квартальною формою (F0103309 Податкова декларацiя платника єдиного податку – фiзичної особи – пiдприємця (для третьої групи – квартал, мiсяць)) – а не ту, що подавали зазвичай за рік (F0103407). Термін подання – як для квартального звітного періоду. Тобто, за півріччя 2025 року – до 9 серпня 2025 року.

З моменту реєстрації платником ПДВ такий ФОП складатиме та реєструватиме податкові накладні, та буде враховувати податковий кредит від контрагентів відповідно до зареєстрованих ними податкових накладних. Також, автоматично йому відкриється ПДВ-рахунок в казначействі, куди він буде сплачувати кошти для поповнення ліміту реєстрації та сплати ПДВ.

Такий підприємець зобов'язаний вести типову форму обліку доходів та витрат, затверджену Наказом 261, враховувати доходи по факту надходження виручки, а за касовим апаратом – по даті фіскального чеку, вносити записи до форми, а по витратам – здійснювати їхній облік відповідно до пункту 177.4.

ФОП на загальній системі повинен до 20 числа місяця після закінчення кожного кварталу сплачувати авансові внески з ПДФО, військового збору, та сплачувати ЄСВ за три місяці кварталу. Остаточний розрахунок відбувається за результатами подання річної декларації про майновий стан та доходи з додатком ЄСВ1, яка подається до 1 травня 2026 року, остаточний розрахунок – протягом 10 днів з граничного терміну.

Декларація з ПДВ подається до 20 числа кожного наступного місяця. Якщо реєстрація платником ПДВ відбулася не з 1 числа місяця, першим звітним періодом буде період від початку реєстрації до кінця першого повного місяця (наприклад, якщо зареєструєтеся не з 1 липня, а наприклад з 5-го липня, то подавати першу декларацію з ПДВ потрібно буде за серпень, до 20 вересня, але в показниках буде враховано весь період з 5 липня по 31 серпня).

Найманих працівників мати не обов'язково, цієї вимоги не встановлено. Підприємець самостійно вирішує це питання за потреби у працівниках. Але, у разі найму, виконує всі обов'язки роботодавця та податкового агента, укладає тільки письмові трудові договори, надсилає повідомлення про прийняття на роботу та подає об'єднану звітність про доходи, виплачені фізособам, зокрема заробітну плату. Також, має виконувати всі положення КЗпП про трудові гарантії – щодо мінімальної заробітної плати, про відпустки, лікарняні тощо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!