7eminar | Особистий консультант

ОК

Оксана

29.04.2025 | 15:05

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

В березні 2023 р. ТОВ знаходилось на єдиному податку 2%. Купили аеродромні плити (ПАГ), якими обладнали прицехову територію орендованого приміщення (там було бездоріжжя), щоб забезпечити безперешкодний під'їзд транспорту до цеху. Ввели їх в експлуатацію на 1171 рах., строк використання в бухобліку зазначили до кінця строку дії договору оренди - 16 місяців. З 01.10.2023 ТОВ повертається на загальну систему. Як треба було поступити щодо податкового обліку цих плит? І вже зараз ми закінчуємо орендувати те приміщення, хочему ці плити продати новому орендареві. Як вірно це провести в обліку?

ТК

Тамара, консультант

експерт

30.04.2025 | 12:40

Очікує відповідь

Все залежить від того, чи веде Ваше підприємство облік податкових різниць.

1. Якщо ні, то такий умовний об'єкт в податковому обліку Вам треба обліковувати суто за правилами бухобліку.

Якщо так, то щодо нього треба було застосовувати, зокрема, амортизаційні коригування із ст. 138 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250316#n10662

При цьому в категорії 102.05 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35658 податківці вказували: "Витрати на поліпшення (ремонт) орендованих основних засобів, що збільшують майбутні економічні вигоди, які спочатку очікувалися від їх використання, у податковому обліку відображаються як окремий об’єкт групи 9 «інші основні засоби» з мінімально допустимим строком корисного використання 12 років".

Тобто, як бачите, на їхню думку, такий умовний об'єкт з метою визначення т.зв. податкової амортизації треба амортизувати не менше 12 років.

2. Ви можете це показати напряму із субрахунку 1171. Тобто після завершення оренди оформіть акт приймання - передачі і покажіть в обліку продаж такого активу: Дт 377 Кт 746, Дт 746 Кт 641 та Дт 977 Кт 1171.

Раді допомогти, звертайтесь ще!