Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно оформити списання такого об’єкту ОЗ актом на списання.

Також потрібен наказ на списання.

Надаємо Вам посилання на зразки документів на сайті Семінар Ком: Наказ про списання основних засобів та малоцінних необоротних активів, Наказ про списання основних засобів та малоцінних необоротних активів , Акт списання основних засобів (у довільній формі), Акт списання основних засобів (у довільній формі) .

Щодо ПДВ – так, потрібно нарахувати ПДВ.

Тому що згідно з п.189.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ), «у разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації».

Тобто у Вашому випадку слід визначитися із звичайною ціною об’єкту ОЗ.

Джерелами для отримання інформації можуть бути комерційні пропозиції, прайс – листи, дані спеціалізованих сайтів, статистичні дані, тощо.

З приводу формування ПН при ліквідації ОЗ є певні роз’яснення податківців: «… у разі складання податкової накладної за операціями з ліквідації основних засобів за самостійним рішенням платника податку у верхній лівій частині у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини, зокрема «05 – Складена у зв’язку з ліквідацією основних засобів за самостійним рішенням платника податку». У рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «40000000000», а в рядку «отримувач (покупець)» платник податку зазначає власне найменування (П. І. Б.), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

В табличній частині (Розділ Б) податкової накладної з урахуванням вимог Порядку № 1307 зазначаються:

у графі 2 – номенклатура (найменування основного засобу за даними бухобліку);

у графі 3.1 – код за УКТ ЗЕД;

у графі 3.2.1 – якщо основний засіб був імпортований, то зазначається «Х».

Інші графи такої податкової накладної заповнюються у загальному порядку» (роз’яснення ГУ ДПС у Житомирській області «Порядок заповнення податкової накладної на ліквідацію основних засобів за самостійним рішенням платника» опубліковано 05.03.25 р., посилання на повний текст: https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/875961.html ).

В бухгалтерському обліку списання об’єкту відображається записом: Дт131 – Кт10, нарахування ПДВ: Дт949 – Кт6412, або Дт949 – Кт6435 та Дт6435 – Кт6412.

Раді допомогти, звертайтесь ще!