Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, ст. 39-2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n18466) визначає наступне:

39-2.4.2. Незалежно від виконання умов, передбачених підпунктом 39-2.4.1 пункту 39-2.4 цієї статті, скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії не підлягає включенню до загального оподатковуваного доходу, не є об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи у разі, якщо виконується будь-яка з таких умов:

39-2.4.2.1. загальний сукупний дохід усіх контрольованих іноземних компаній однієї контролюючої особи із всіх джерел за даними фінансової звітності не перевищує еквівалент 2 мільйони євро на кінець звітного періоду;

39-2.5.3. У звіті про контрольовані іноземні компанії зазначаються:

а) найменування контрольованої іноземної компанії, її адреса, організаційно-правова форма, номери податкової реєстрації (за наявності), номери державної реєстрації;

б) розмір частки, якою володіє контролююча особа в контрольованій іноземній компанії;

в) структура володіння часткою в контрольованій іноземній компанії у разі опосередкованого володіння такою часткою;

г) інформація про розмір доходу (виручки) від реалізації товарів (робіт, послуг) контрольованої іноземної компанії, прибутку від операційної діяльності та прибутку до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності"

Порядок заповнення Звіту про КІК № 254 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#Text) визначає наступне:

"22. У графі 22 зазначається сума доходу (виручки) контрольованої іноземної компанії за звітний фінансовий рік. Доходи повинні включати дохід від продажу товарно-матеріальних цінностей та майна, послуг, роялті, відсотки, премії та будь-які інші суми."

Тобто, загальну суму доходів по всім КІК податківці будуть рахувати по даним фінзвітності кожної КІК окремо, включаючи всі види доходів кожної КІК окремо.

По Вашим даним сукупний дохід КІК (материнка і дочка) перевищує 2 млн.євро.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!