🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Якщо за правилами країни КІК встановлені такі правила:
Компанія реєструється наприкінці звітного року і за період з дати її реєстрації до кінця календарного року фінансова звітність не подається, а перша річна фінзвітінсть подається вже за наступний календарний рік, яка буде включати в себе дані з моменту створення компанії до 31 грудня першого повного року.
За визначенням ст. 39-2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n18466):
"39-2.5.1. Для цілей податкового контролю за оподаткуванням прибутку контрольованої іноземної компанії звітним (податковим) періодом є календарний рік або інший звітний період контрольованої іноземної компанії, що закінчується протягом календарного року."
В такій ситуації за відсутності фінансової звітності за 2024 рік Ви - як фізособа-контролер не маєте подавати за 2024 рік ні скорочений Звіт по КІК, ні повний Звіт по КІК.
Перша річна фінзвітність буде сформована за 2025 рік станом на 31.12.2025.
Отже, перший Звіт по КІК будете подавати за 2025 рік - до 01.05.2026.
Позиція ДПСУ
ІПК від 15.03.2024 р. N 1417/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК:
"Таким чином, якщо звітний рік англійської компанії розпочинається 18.08.2022 та закінчується 31.08.2023, у такому випадку контролююча особа зобов'язана подати Звіт про контрольовані іноземні компанії за 2023 звітний рік одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи за 2023 рік до 01.05.2024 з відображенням розрахунку частини скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії пропорційні частці, якою володіє або яку контролює така особа на останній день відповідного звітного періоду.
У разі якщо контролююча особа не має можливості забезпечити складання фінансової звітності контрольованої іноземної компанії та/або здійснення розрахунку скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії до 01.05.2024, така особа має право подати звіт про контрольовані іноземні компанії за скороченою формою, з обов'язковим поданням повного Звіту про контрольовані іноземні компанії до 31.12.2024.
Для звітного періоду англійської компанії, що розпочинається в 01.09.2023 та завершується 31.08.2024, контролюючій особі необхідно подати Звіт про контрольовані іноземні компанії за 2024 звітний рік до 01.05.2025."
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Зарплата в доларах: як правильно оформити трудовий договір
Прошу роз’яснити щодо штатних працівників, громадян України, які працюють в…
Відповідь АІ схвалено експертом
Обов'язкові медогляди: які посади потребують та які ні
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оплата медоглядів працівників: як оформити та простіше зробити
Отримання валютної оплати ФОП 3 групи: алгоритм дій
Який алгоритм дій…
Коли і як закрити ФОП першої групи: важливі нюанси
Проблеми з прийняттям розрахунку коригування ПДВ: причини відхилення
Списування витрат на 92 рахунок: можливості та ризики для ТОВ
Виправлення назви посади для бронювання: необхідні дії та рекомендації
Чи звільняється ФОП 2 групи від штрафів за РРО
Заповнення звіту про внески на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю
Перша подія для податкової накладної при купівлі послуг нерезидента
Виправлення помилки РНОКПП у додатку 4ДФ: штрафи
Відповідь АІ схвалено експертом
Відображення разового внеску за участь у компенсаційній програмі
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно подавати 20-ОПП за договорами логістичних послуг
Виконавець надає комплекс логістичних послуг, до якого входить, зокрема:
-перевезення товарів;
-зберігання товару на спеціалізованих складах…
Суміщення посад: кадрові вимоги для ліцензування ТОВ
Чи можемо ми для виконання кадрових вимог згідно НКЦПФР:
1. Покласти на директора функції комплаєнс-менеджера та функції відповідального працівника за проведення…
Виплата компенсації за медогляд та відображення в 4 ДФ
Відповідь АІ схвалено експертом
