Заголовок тимчасово відсутній

Така матеріальна допомога надається згідно з наказом роботодавця на підставі положення про оплату праці (положення про преміювання). Цим наказом визначається перелік працівників, період нарахування допомоги та її щомісячна сума.

З метою оподаткування така матеріальна допомога як систематична прирівнюється до заробітної плати згідно з пп. 2.3.3 Інструкції № 5 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text):

- 18% ПДФО та 5% ВЗ;

- 22% або 8,41% ЄСВ - залежно від наявності у працівника інвалідності.

Також є 2 варіанти надання допомоги на лікування:
1) допомога надається грошима працівнику (тільки тим, хто у трудових відносинах) і членам його сім’ї першого ступеня споріднення на придбання або відшкодування витрат на лікування за умови документального підтвердження витрат, пов’язаних із наданням зазначеної допомоги - не оподатковується ПДФО та ВЗ згідно з пп. 165.1.19 ПКУ і не є базою нарахування ЄСВ згідно з п. 14 розділу І Переліку № 1170 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text);
2) цільова благодійна допомога, що надається у будь-якій сумі (вартості) закладу охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування будь-якої фізичної особи (і працівника і не працівника) - не оподатковується ПДФО та ВЗ згідно з пп. 170.7.4 ПКУ (за певними виключеннями, наведеними у цьому підпункті) і не є базою нарахування ЄСВ згідно з п. 13 розділу ІІ Переліку № 1170.
У обох випадках потрібен наказ на допомогу (+ заява від працівника), а також підтверджуючі документи факту лікування, встановленого діагнозу, лікарських призначень, а також:
- для першого варіанту - розрахункових документів, що підтверджують вартість понесених витрат;
- для другого варіанту - договору з лікувальним закладом, рахунків, актів, що підтверджують витрати на лікування.
У разі надання однієї з цих допомог така допомога відображається у місяці її надання у Д4 податкового розрахунку:
- для першого варіанту - ознака доходу 143;
- для другого варіанту - 169.

Раді допомогти, звертайтесь ще!